Организация вправе учесть только обоснованные и документально подтвержденные расходы (п. 1 ст. 252 НК РФ). Вместе с тем Налоговый кодекс не содержит четких перечней документов, которыми можно подтвердить конкретные виды расходов. В пункте 1 статьи 252 НК РФ лишь указано, что подтверждающие документы должны быть оформлены в соответствии с законодательством РФ, а если расходы произведены на территории государства, то в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в этом государстве.

В этой связи возникает вопрос: считаются ли надлежаще подтвержденными расходы организации на приобретение товаров, работ или услуг через подотчетное лицо, если продавец выдал лишь один первичный документ, например только кассовый чек или только товарный? И можно ли учесть расходы, подтвержденные одним лишь этим документом? Проанализируем письма налоговых органов разных уровней, чтобы узнать, что проверяющие думают по этому поводу.

Достаточно ли кассового чека для подтверждения расходов?

Помимо перечисленных в этом пункте реквизитов, в кассовом чеке могут присутствовать и другие сведения, предусмотренные техническими требованиями к ККТ либо обусловленные особенностями сферы ее применения (абз. 3 п. 4 Положения по применению ККМ при осуществлении денежных расчетов с населением). Чаще всего на кассовых чеках, отпечатанных на современной технике, имеется перечень приобретенных товаров, включающий их наименование, количество, цену и общую стоимость товаров одного наименования.

Московские налоговики считают, что при наличии в чеке ККТ перечня покупок товарный чек не нужен (письмо УФНС России по г. Москве от 26.04.11 № 17-15/041152).

Более того, УФНС России по г. Москве признало, что кассовый чек, содержащий перечень товаров, подтверждает не только их оплату, но и приобретение, поэтому он может являться основанием для оприходования ТМЦ и отражения расходов на их покупку в налоговом учете (письмо от 26.06.06 № 20-12/56636@).

Лишь в случае отсутствия в чеке ККТ перечня приобретенных товаров продавец по просьбе покупателя выписывает ему товарный чек (письма УФНС России по г. Москве от 26.06.06 № 20-12/56636@ и УМНС России по г. Москве от 06.10.04 № 26-12/64015). Этот документ должен содержать все семь реквизитов, обязательных для первичных учетных документов.

Подтверждают ли расходы чеки с ККТ, не зарегистрированной в ИФНС?

Нередко при проведении выездных проверок налоговики обнаруживают, что на кассовых чеках, предъявленных в качестве документального подтверждения расходов на приобретение товаров, работ или услуг, указан номер ККТ, которая не зарегистрирована за контрагентом в налоговых органах. В подобных ситуациях инспекторы как минимум исключают расходы организации-покупателя на покупку товаров, работ, услуг у этого контрагента и пересчитывают ей налог на прибыль. ФНС России подтвердила правильность таких действий.

Ведомство подготовило для территориальных инспекций обзор практики по спорам, возникающим в связи с применением административной ответственности за наиболее нарушения в порядке ведения кассовых операций и при работе с наличными деньгами (письмо ФНС России от 05.06.13 № АС-4-2/102502). Помимо прочих выводов, рекомендованных инспекторам для применения на практике, ФНС России указала следющее. Представленные в подтверждение расходов кассовые чеки, содержащие номер ККТ, которая в налоговом органе за контрагентом не зарегистрирована, свидетельствуют о том, что хозяйственной операции фактически не было.

Поскольку реальность операций с контрагентом не доказана, ведомство отметило, что при аналогичных обстоятельствах инспекторы вправе исключить у покупателя расходы, подтвержденные такими кассовыми чеками, и отказать ему в вычете НДС по этой сделке.

Подтверждает ли расходы заверенная копия кассового чека?

Со временем информация, отраженная на кассовом чеке, может потускнеть или вообще полностью выцвести. Нередко по истечении всего нескольких месяцев чеки ККТ превращаются в абсолютно чистые листки бумаги, как будто на них вообще ничего не было напечатано. Такое случается, если в ККМ используется, например, метод термопечати. Самостоятельно восстановить утраченную информацию практически невозможно.

Конечно, организация-покупатель может попросить дубликат кассового чека у продавца. Но и это не всегда удается. В такой ситуации московские налоговики порекомендовали делать ксерокопии с чеков ККТ и заверять их должным образом (письма УФНС России по г. Москве от 26.06.06 № 20-12/56636@ и от 12.04.06 № 20-12/29007). Очевидно, что ксерокопии необходимо сделать, когда информацию на кассовом чеке еще можно прочитать. Оригинал самого чека целесообразно подшить к его копии.

По мнению УФНС России по г. Москве, заверенные ксерокопии чеков ККТ можно считать первичными учетными документами, подтверждающими расходы на приобретение за наличный расчет товаров, работ, услуг (письмо от 26.06.06 № 20-12/56636@). Значит, отсутствие читаемого чека ККТ при наличии заблаговременно сделанной с него копии не является препятствием для признания в налоговом учете расходов на покупку товаров, работ, услуг, оплаченных этим чеком. Вместе с тем выдача самим продавцом копий кассовых чеков, а не их дубликатов не допускается (письмо ФНС России от 10.07.13 № АС-4-2/12406@).

Даже если чек ККТ все-таки выцвел и организация-покупатель не успела снять с него ксерокопию, она сможет подтвердить расходы товарным чеком (письма УФНС России по г. Москве от 26.06.06 № 20-12/56636@ и от 12.04.06 № 20-12/29007). В товарном чеке должны быть указаны наименование продавца, дата продажи, названия приобретенных товаров или услуг, их цены и количество, фамилия, инициалы и подпись продавца, то есть все реквизиты, являющиеся обязательными для первичного учетного документа.

Когда можно подтвердить покупки одним товарным чеком без кассового?

Некоторые категории продавцов при осуществлении наличных денежных расчетов или расчетов с использованием платежных карт вправе не применять ККТ. К таким категориям, в частности, относятся (п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ далее — Закон о ККТ):
— организации и индивидуальные предприниматели, применяющие при реализации товаров, работ, услуг в рамках «вмененной» деятельности;
— предприниматели, перешедшие на при осуществлении видов деятельности, в отношении которых применяется эта система.

Указанные лица вместо чека ККТ обязаны в момент оплаты товара, работы, услуги выдавать по требованию покупателя товарный чек, квитанцию или другой документ, подтверждающий прием денег. Перечень сведений, которые должны быть отражены в этом документе, приведен в пункте 2.1 статьи 2 Закона о ККТ. ФНС России пояснила, что чек ККТ и такой документ с точки зрения подтверждения факта оплаты товара являются идентичными (письмо от 14.09.10 № ШС-37-3/111573).

Таким образом, товарный чек, квитанция или другой аналогичный документ, выданный «вмененщиком» или применяющим патентную систему налогообложения предпринимателем, одновременно подтверждает и приобретение ТМЦ, и их оплату. Аналогичной точки зрения придерживаются и московские налоговики (письмо УФНС России по г. Москве от 17.10.11 № 16-15/100094@). Они дополнительно указали, что типовая форма товарного чека не утверждена, поэтому каждый вправе разработать, утвердить и применять собственную его форму. Главное, чтобы в нее были включены все обязательные реквизиты первичного документа, предусмотренные Законом о ККТ и законодательством о бухгалтерском учете.

Однако, чтобы признать в налоговом учете расходы на такую покупку, организации-покупателю в дополнение к указанному документу также потребуются первичные документы, свидетельствующие о связи произведенных расходов с осуществлением деятельности, направленной на получение доходов (п. 1 ст. 252 НК РФ и письмо ФНС России от 25.06.13 № ЕД-4-3/11515@).

Отметим, что в случае приобретения товаров, работ, услуг у лиц, которые на совершенно законных основаниях не используют ККТ, инспекторы все равно могут предъявить претензии к документальному подтверждению этой операции. Ведь только на основании одного товарного чека невозможно достоверно установить, что его выдал именно плательщик ЕНВД или предприниматель, применяющий патентную систему налогообложения. Поэтому организациям, приобретающим ТМЦ у указанных категорий налогоплательщиков, целесообразно запрашивать у них копию патента или выданного инспекцией уведомления о в качестве «вмененщика».

Конечно, не исключено, что продавец откажется выдать копию такого документа, тем более что он не обязан предоставлять ее своим клиентам. В таком случае при возникновении разногласий с налоговиками рекомендуем ссылаться на то, что нормы Налогового кодекса не возлагают на покупателя обязанность по проверке налогового статуса его контрагентов.

Можно ли принять факт оплаты без кассового чека, если товар был приобретен, как розничный покупатель, у предприятия не применяющую кассовую технику, так как находится на ЕНВД, была выдана расходная накладная в которой указан поставщик, его наименование и адрес, наименование товара, количество, сумма, подпись лица выдавшего товар.

Да, можно. Но только если в расходной накладной все приведены обязательные реквизиты. Организации на ЕНВД вправе не применять ККТ. Вместо кассовых чеков они выдают покупателям товарные чеки, квитанции или другие документы, подтверждающие продажу товара. При этом данные документы должны содержать ряд обязательных реквизитов: наименование, порядковый номер и дату выдачи документа; наименование организации (Ф. И. О. предпринимателя), ИНН; наименование и количество оплачиваемых товаров (работ, услуг); сумму оплаты; должность, фамилию и инициалы продавца, его личную подпись. Если в расходной накладной есть все эти данные, авансовый отчет принять можно. Такие расходы организация сможет учесть при расчете налога на прибыль. В противном случае стоимость товаров в расходах признать нельзя.

Сергея Разгулина , действительного государственного советника РФ 3-го класса

Можно ли принять авансовый отчет сотрудника по приобретению материалов, если к нему приложен только товарный чек (без кассового чека). Сотрудник купил материалы у организации на ЕНВД

Да, можно. Но только если в товарном чеке приведены обязательные реквизиты.

Организации на ЕНВД вправе не применять ККТ. Вместо кассовых чеков они выдают покупателям товарные чеки, квитанции или другие документы, подтверждающие продажу товара. При этом данные документы должны содержать ряд обязательных реквизитов:
– наименование, порядковый номер и дату выдачи документа;
– наименование организации (Ф. И. О. предпринимателя), ИНН;
– наименование и количество оплачиваемых товаров (работ, услуг);
– сумму оплаты;
– должность, фамилию и инициалы продавца, его личную подпись.
Это предусмотрено пунктом 2.1 статьи 2 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ.

Если в товарном чеке есть все эти данные, авансовый отчет принять можно. Такие расходы организация сможет учесть при расчете налога на прибыль. В противном случае стоимость материалов в расходах признать нельзя.

Такие разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 19 января 2010 г. № 03-03-06/4/2 , от 11 ноября 2009 г. № 03-01-15/10-499 , от 22 октября 2009 г. № 03-01-15/9-470 .

Документ об оплате товаров можно называть как угодно

«…Торгуем в розницу и платим ЕНВД. Решили отказаться от применения контрольно-кассовой техники и вместо чека выдаем покупателям бумагу, которая у нас называется «документ об оплате». Но инспекторы уверяют, что этот документ должен называться «чек» или «квитанция». Так ли это?..»

Из письма главного бухгалтера Ирины Рюшкиной, г. Санкт-Петербург

Нет, Ирина, ваша компания вправе сама решить, как будет называться документ об оплате, заменяющий кассовый чек.

Самый сложный вопрос номера! Если продавец на ЕНВД, к авансовому отчету необязательно прикладывать кассовый чек

Спрашивает Юлия Сергеевна Зазулина ,

бухгалтер ООО «ЭМСИПИ-Медикейр» (г. Санкт-Петербург)

Подотчетный сотрудник привез из командировки товарный чек на расходы. В этом чеке есть все необходимые реквизиты продавца: название организации, адрес, телефон, наименование товара, сумма, подпись продавца с расшифровкой и др. Но кассовый чек наш работник к авансовому отчету не приложил. Можно ли списать данные расходы?

Отвечает Михаил Грановский ,

руководитель департамента налогового консалтинга Юридической компании «Базальт»

Здесь важно, какой налоговый режим применяет продавец. Это можно выяснить, позвонив по телефону, который указан в товарном чеке. Для вас важно разобраться, применяет ли данная организация «вмененку».

Если окажется, что данная компания платит единый налог на вмененный доход, товарного чека достаточно. Главное, чтобы в нем были все реквизиты, указанные в пункте 2.1 статьи 2 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ.

Как известно, сегодня плательщики ЕНВД могут не применять кассовую технику. Но только если выдают подтверждающий документ, где указано, что деньги приняты от покупателя. Таким документом может быть как раз товарный чек. Или любая аналогичная бумага.

Во всех остальных случаях без кассового чека не обойтись. Дело в том, что именно он по общему правилу свидетельствует об оплате наличными. А значит, подтверждает расходы компании в силу пункта 1 статьи 252 НК РФ. Товарный же чек считается дополнением к кассовому.

Статья 861 ГК РФ закрепляет две формы осуществления расчетов: наличную и безналичную. В соответствии с п. 2 указанной статьи расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности производятся в безналичном порядке.

Однако названные лица вправе использовать для расчетов и наличные деньги при условии соблюдения требований к проведению кассовых операций. Данные требования отражены в Положении о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ (утв. Банком России 12.10.2011 N 373-П).

В судебной практике возникают вопросы относительно оценки того или иного документа в качестве допустимого доказательства совершения расчетов с использованием наличных денег.

1.1. Вывод из судебной практики: Проведение расчетов наличными деньгами может быть подтверждено квитанцией к приходному кассовому ордеру.

Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 25.08.2010 по делу N А/09

Бесплатная юридическая консультация:

«…Арбитражными судами установлено, что между адвокатом Буяновым Романом Викторовичем и ответчиком (доверитель) заключен договор на оказание юридической помощи от 15.04.2009 N Р-15/.

Согласно условиям данного договора адвокат представляет интересы доверителя в Арбитражном суде Иркутской области и Федеральном арбитражном суде Восточно-Сибирского округа по делу N/09 по иску ООО «Индустрия» о передаче недвижимого имущества в собственность (пункт 1.1); стоимость оказанных услуг определяется согласно отчету адвоката по результатам выполненных работ и складывается из следующего расчета стоимости услуг: подготовка отзыва на исковое заявлениерублей; участие в каждом судебном заседаниирублей; подготовка письменных пояснений, ходатайств и иных документов отдорублей за документ без учета налога на добавленную стоимость (пункты 3.1, 3.2).

В качестве доказательств понесенных расходов заявитель представил приходный кассовый ордер и квитанцию к приходному кассовому ордеру об оплате.

Следовательно, квитанции к приходным кассовым ордерам являются допустимыми доказательствами произведенных обществом расходов при осуществлении наличных денежных расчетов. А остальные документы общества (ООО «Индустрия») - расходный кассовый ордер, книга учета доходов и расходов, кассовая книга могут служить лишь дополнительными доказательствами несения таких расходов.

Бесплатная юридическая консультация:

В связи с чем суд кассационной инстанции не может признать обоснованным вывод апелляционного суда о том, что само по себе внесение представителем денежных средств в кассу получателя не подтверждает получение этим представителем денежных средств из кассы ответчика и не является доказательством, подтверждающим несение спорных расходов именно ответчиком.

При таких обстоятельствах вывод апелляционного суда об отмене определения суда первой инстанции и отказе в удовлетворении заявления ответчика является неправильным…»

Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 15.11.2012 по делу N А/2011

«…Как следует из пункта 2 статьи 861 Гражданского кодекса Российской Федерации, расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом.

Пунктом 13 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного решением совета директоров Центрального банка Российской Федерации от 22.09.1993 N 40, установлено, что прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным, письменным распоряжением руководителя предприятия. О приеме денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписями главного бухгалтера или лица, на это уполномоченного, и кассира, заверенная печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата.

Бесплатная юридическая консультация:

В связи с чем, документом, подтверждающим факт внесения наличных денежных средств в кассу организации, является квитанция к приходному кассовому ордеру…»

Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 23.08.2010 по делу N А/2009

«…Арбитражными судами установлено, что между адвокатом Буяновым Романом Викторовичем и ответчиком (доверитель) заключен договор на оказание юридической помощи от 10.08.2009 N Р-10/.

Согласно условиям данного договора адвокат представляет интересы доверителя в Арбитражном суде Иркутской области и Федеральном арбитражном суде Восточно-Сибирского округа по делу N/09 (пункт 1.1); стоимость оказанных услуг составляет: подготовка отзыва на исковое заявлениерублей; участие в каждом судебном заседаниирублей; подготовка письменных пояснений, ходатайств и иных документов отдорублей за документ без учета налога на добавленную стоимость (пункт 3.1).

В качестве доказательств понесенных расходов заявитель представил приходный кассовый ордер N 27 от 10.11.2009 и квитанцию к нему.

Бесплатная юридическая консультация:

Согласно действующему законодательству оплата за полученные услуги и приобретенные товары осуществляется юридическими лицами в безналичном и наличном порядке.

Основными формами безналичных расчетов являются платежные поручения, аккредитивы, чеки, платежные требования и инкассовые поручения (пункт 1.2 Положения о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденного Центральным банком России 03.10.2002 N 2-П).

Следовательно, юридические услуги могут быть оплачены руководителем общества или представителем от имени представляемого. При этом в платежном документе на перечисление (передачу) денежных средств должно быть указано, что плательщик действует от имени представляемого.

Таким образом, в рамках конкретного дела наличие договора на оказание юридической помощи, квитанции к приходному кассовому ордеру и документов, подтверждающих полномочия лица, оплатившего услуги (представителя на совершение конкретных действий), являются достаточными доказательствами понесенных ответчиком расходов…»

Постановление ФАС Северо-Западного округа от 09.02.2010 по делу N А/2007

Бесплатная юридическая консультация:

«…Как следует из материалов дела, Общество (клиент) и общество с ограниченной ответственностью «КОН» (исполнитель; далее - Юридическая фирма) заключили договор от 03.09.2007 N 44/7 на оказание консультационных (юридических) услуг по представлению интересов клиента в арбитражном суде.

Пункт 5 договора предусматривает, что стоимость услуг по договору составляетруб.

Согласно квитанции, выданной Юридической фирмой, по приходному кассовому ордеру от 03.09.2007 N 48 Общество уплатило указанную в договоре сумму стоимости услуг наличными деньгами.

В соответствии с частью 2 статьи 861 Гражданского кодекса Российской Федерации расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом.

Таким образом, квитанция к приходному кассовому ордеру является документом, подтверждающим факт внесения наличных денежных средств в кассу организации…»

Бесплатная юридическая консультация:

1.2. Вывод из судебной практики: Отсутствие в квитанции к приходному кассовому ордеру расшифровки подписи главного бухгалтера не свидетельствует о том, что указанный документ не может служить доказательством проведения расчетов наличными деньгами.

Примечание: В приведенном ниже Постановлении суд указал, что в числе доказательств внесения денежных средств представлена справка об оплате, подписанная единоличным исполнительным органом юридического лица.

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 24.05.2011 по делу N А/2010

«…Закрытое акционерное общество коммерческий банк «Мираф-Банк» (далее - ЗАО КБ «Мираф-Банк», истец) обратилось в Арбитражный суд Омской области с иском к закрытому акционерному обществу «Лик» (далее - ЗАО «Лик», ответчик) об обязании подписать акт приема-передачи 2-комнатной квартиры, строительный N 52, расположенной на 9 этаже 12 (двенадцати) этажного дома, общей площадью 65,98 кв. м, площадь квартиры с учетом балкона 69,73 кв. м, по адресу (строительный): г. Омск, ул. Харьковская - 17-я Рабочая в Октябрьском административном округе.

Решением от 18.10.2010 Арбитражного суда Омской области, оставленным без изменения постановлением от 18.01.2011 Восьмого арбитражного апелляционного суда, суд возложил на ЗАО «Лик» обязанность подписать с ЗАО КБ «Мираф-Банк» акт приема-передачи жилого помещения.

Бесплатная юридическая консультация:

Не согласившись с судебными актами, ЗАО «Лик» обратилось с кассационной жалобой, в которой просит отменить состоявшиеся по делу решение и постановление, указывая, что оплата по договору долевого участия в строительстве от 11.06.2008 N 9-52 в полном объеме истцом не произведена, поскольку квитанция к приходному кассовому ордеру от 02.06.2008 N 7 не может являться надлежащим доказательством уплаты ответчику денежных средств в суммеруб. по причине отсутствия в ней расшифровки подписи главного бухгалтера ЗАО «Лик» и подписи кассира.

В соответствии с пунктом 1 статьи 861 Гражданского кодекса Российской Федерации расчеты с участием граждан, не связанными с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами.

Постановлением Государственного комитета Российской Федерации по статистике от 18.08.1998 N 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» утверждена форма N КО-1 «Приходный кассовый ордер».

Неправильное оформление первичных бухгалтерских документов (отсутствие расшифровки наименования должности лица, подписавшего квитанцию), является нарушением требований статьи 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Суды двух инстанций, оценив в порядке статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации достаточность и взаимную связь доказательств в их совокупности, в том числе квитанцию к приходному кассовому ордеру от 02.06.2008 N 7, платежное поручение от 16.06.2008 N 1 о перечислении руб. справку от 24.06.2008 об оплате Стасюком В.Н. по договору руб., выданную генеральным директором ЗАО «Лик», правомерно указали на отсутствие у истца задолженности перед ответчиком.

Бесплатная юридическая консультация:

Пороки квитанции к приходному кассовому ордеру не могут являться основаниями для отказа в удовлетворении заявленного требования…»

1.3. Вывод из судебной практики: По вопросу о том, является ли доказательством проведения расчетов расписка, которая составлена на сумму, превышающую предельный размер расчетов наличными деньгами, существует две позиции судов.

Примечание: Указанием Центрального банка РФ от 20.06.2007 N 1843-У установлено, что в Российской Федерации расчеты наличными деньгами между юридическими лицами, между юридическим лицом и гражданином, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее - индивидуальный предприниматель), а также между индивидуальными предпринимателями в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности в рамках одного договора, заключенного между данными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тыс. руб.

Позиция 1. Расписка является доказательством проведения расчетов, несмотря на то что по ней передана сумма, превышающая предельный размер расчетов наличными деньгами.

Постановление ФАС Северо-Западного округа от 11.08.2010 по делу N А/2009

«…Как видно из материалов дела, согласно Договору Общество (субподрядчик) обязалось выполнить комплекс работ по устройству ростверков свайных фундаментов (707 куб. м), кольцевых железобетонных фундаментов с гидроизоляцией (333 куб. м) на объекте открытого акционерного общества «Роснефтьбункер» в Морском порту Усть-Луга, а Компания (подрядчик) - принять и оплатить результат работ.

Истец, ссылаясь на неполную оплату работ, обратился в арбитражный суд с целью взыскания,32 руб. задолженности и,91 руб. процентов за пользование чужими денежными средствами.

Указанием Центрального банка Российской Федерации от 20.06.2007 N 1843-У установлен предельный размер расчетов наличными денежными средствами между юридическими лицами в суммеруб.

Факт получения от Компании,32 руб. подтвержден распиской генерального директора Грицевича Ю.Г., который в силу полномочий действовал от имени Общества без доверенности.

Бесплатная юридическая консультация:

При таких обстоятельствах факт передачи спорных денежных средств является доказанным, в связи с чем обжалуемые судебные акты в части взыскания,32 руб. задолженности и,91 руб. расходов по государственной пошлине подлежат отмене…»

Аналогичная судебная практика:

Постановление ФАС Северо-Западного округа от 31.08.2012 по делу N А/2011

«…В качестве доказательств произведенной Обществом оплаты работ по договору ответчик представил платежные поручения на сумму руб. 30 коп. и расписку генерального директора Управления Драпея Н.А. от 12.11.2008, в которой указано, что денежные средства в сумме руб. получены им в качестве аванса за выполнение работ на улице Литераторов, дом 17.

Таким образом, ответчик перечислил истцу в счет оплаты работ по договору всего руб. 30 коп.

Бесплатная юридическая консультация:

Подлежит отклонению довод подателя жалобы о том, что расписка не является доказательством оплаты выполненных работ.

Оригинал расписки был предъявлен ответчиком при рассмотрении дела в суде первой инстанции.

Как правильно указали суды, нарушение сторонами размера ограничений по расчету наличными денежными средствами между юридическими лицами, установленного Указанием Банка России от 20.06.2007 N 1843-У, не является основанием для признания факта получения спорной суммы в счет оплаты работ не состоявшимся…»

Постановление ФАС Северо-Западного округа от 07.06.2012 по делу N А/2011

«…В обоснование исковых требований Предприниматель представил в материалы дела расписку от 14.03.2009 следующего содержания: «Я, Иванов Олег Владимирович, являясь генеральным директором Общества, получил от Ходченкова Александра Олеговича денежные средства в рублях, в сумме эквивалентной(пятнадцать тысяч) долларов США и обязуюсь вернуть их в срок согласно договору займа от 14.03.2009″.

Между тем судами не дана должная оценка тому, что расписка содержит указание на получение денежных средств Ивановым О.В. как генеральным директором Общества, а также на Договор займа, заключенный между Предпринимателем и Обществом, то есть на конкретное обязательство, в счет неисполнения которого возник рассматриваемый долг.

Бесплатная юридическая консультация:

Расписка содержит также сумму займа (денежные средства в рублях в сумме, эквивалентнойдолларам США), дату составления расписки и подпись лица, ее подписавшего, которая лицами, участвующими в деле, не оспорена, равно как и подпись, проставленная на Договоре займа.

Как следует из пункта 2 статьи 861 ГК РФ, расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом.

Таким образом, указанная норма не исключает производство расчетов между указанными лицами наличными деньгами, и передача суммы займа в наличной форме не является основанием для оспаривания договора займа по безденежности.

Указанием от 20.06.2007 N 1843-У Центральный банк Российской Федерации установил предельный уровень наличных расчетов в размереруб. Однако такого последствия превышения уровня допустимых наличных расчетов, как признание договора незаключенным, закон не предусматривает.

Таким образом, доводы Общества, касающиеся нарушения установленного порядка операций с наличными денежными средствами и правил бухгалтерского учета, сами по себе не являются предметом рассмотрения настоящего спора по существу и не влияют в данном случае на квалификацию возникших между сторонами правоотношений…»

Бесплатная юридическая консультация:

Постановление ФАС Северо-Западного округа от 13.11.2009 по делу N А/2008

«…Как следует из материалов дела, ООО «Декорстрой» (заимодавец) и ООО «Восход» (заемщик) заключили два договора займа от 27.10.2006, по условиям которых заимодавец обязался предоставить заемщику денежные средства в сумме руб. (по каждому договору), а заемщик - возвратить эти денежные средства в течение 8 месяцев после поступления денежных сумм на его расчетный счет.

Как обоснованно указал суд апелляционной инстанции, из расписки от 30.11.2006 следует, что руб. получены Мельником В.В. как генеральным директором ООО «Восход», а не физическим лицом.

Несостоятельной является ссылка подателя жалобы на то, что получение руб. наличными нарушает предельно допустимую сумму наличных расчетов в Российской Федерации, и поэтому эта денежная сумма не может считаться полученной ООО «Восход».

В соответствии с пунктом 2 статьи 861 ГК РФ расчеты между юридическими лицами могут производиться в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом.

Бесплатная юридическая консультация:

Указанием от 20.06.2007 N 1843-У Центральный банк Российской Федерации установил предельный уровень наличных расчетов в размереруб.

Вместе с тем закон не предусматривает такого последствия превышения уровня допустимых наличных расчетов, как признание договора незаключенным. Следовательно, этот довод кассационной жалобы ООО «Восход» подлежит отклонению.

Также не является основанием к отмене обжалуемого судебного акта то обстоятельство, что пунктами 3.2 договоров от 27.10.2006 предусмотрено предоставление заемных денежных сумм в безналичной форме.

Перечисление суммы займа в наличной форме также не является основанием для оспаривания договора займа по безденежности…»

Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 08.04.2011 по делу N А/2010

Бесплатная юридическая консультация:

«…В соответствии со статьей 861 Кодекса расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами (статья 140 Кодекса) без ограничения суммы или в безналичном порядке. Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом.

Согласно указаниям Центрального банка Российской Федерации от 20.06.2007 N 1843-У расчеты наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами, а также между юридическим лицом и гражданином, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее - индивидуальный предприниматель), между индивидуальными предпринимателями, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тыс. рублей.

Несоблюдение участниками гражданского оборота правил безналичных расчетов является правонарушением, ответственность за которое предусмотрена административным и налоговым законодательством. При этом такое правонарушение не является безусловным основанием для вывода о том, что произведенные таким способом расчеты не должны приниматься во внимание при рассмотрении гражданско-правового спора.

Факт получения от истцатыс. рублей подтвержден распиской от 16.03.2009. Ответчик в установленном порядке названную расписку не оспорил. Из содержания расписки видно, что наличные денежные средства получены ответчиком по договору поставки от 25.11.2008 N 22 в счет исполнения обязательств по данному договору. В случае непоставки подсолнечника предприниматель обязался выплатить сумму в размеретыс. рублей. Оценив данную расписку, суд апелляционной инстанции обоснованно указал на ее относимость к спорному договору поставки. В связи с этим довод заявителя жалобы о том, что расписка относится к договору займа между физическими лицами, отклонен судом кассационной инстанции как несостоятельный…»

Позиция 2. Расписка не является доказательством проведения расчетов, если по ней передана сумма, превышающая предельный размер расчетов наличными деньгами.

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 04.03.2013 по делу N А/2011

Бесплатная юридическая консультация:

«…Судами были оценены в порядке статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации представленные в материалы дела расписки о получении ответчиком от ООО «Круиз» денежных средств на сумму руб. наличными деньгами, пришли к выводу, что они не соответствуют принципам допустимости доказательств, установленных статьей 68 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, так как составлены с нарушением требований статьи 861 Гражданского кодекса Российской Федерации с учетом Указания Банка России от 20.06.2007 N 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя»…»

Post navigation

Добавить комментарий Отменить ответ

Новое на сайте

• МОДЕЛИ РЕГИОНАЛЬНОЙ МОДЕРНИЗАЦИИ ДОНБАССА 15.01.2018
• АНАЛИЗ ИЗМЕНЕНИЯ УРОВНЯ БЕДНОСТИ И ОСНОВНЫХ ХАРАКТЕРИСТИК МАЛОИМУЩЕГО НАСЕЛЕНИЯ НА ЮГЕ РОССИИ 13.01.2018
• СТРУКТУРА И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ ГОСУДАРСТВЕННОГО СЕКТОРА РОССИЙСКОЙ ЭКОНОМИКИ 12.01.2018
• ВЛАСТНАЯ АСИММЕТРИЯ И НЕКОНКУРЕНТНОЕ ПОВЕДЕНИЕ ФИРМ НА ПОТРЕБИТЕЛЬСКИХ РЫНКАХ 12.01.2018
• АНАЛИЗ ЦЕЛЕВОЙ СОСТАВЛЯЮЩЕЙ ПРАВОИНТЕРПРЕТАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 12.01.2018
• ОСНОВНЫЕ ПОНЯТИЯ ПРАВОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ ВНЕШНЕТОРГОВОГО ОБОРОТА ЭНЕРГЕТИЧЕСКИХ РЕСУРСОВ 12.01.2018

Рубрики сайта narodirossii.ru

Copyright © 2018 Народное образование. Практический опыт специалистов, события в сфере науки. Обратная связь

Как подтвердить расходы без кассового чека

Можно ли подтвердить расходы, оплаченные наличными, если нет кассового чека? Да, можно, но только в том случае, если поставщиком являлся плательщик ЕНВД.

По общему правилу, для подтверждения расходов, необходимы документы, подтверждающие факт их оплаты. Такими документами являются: квитанция к приходному кассовому ордеру, товарный чек, иной документ, содержащий сведения о приобретенных материальных ценностях, оказанных услугах или выполненных работах, с обязательным приложением кассового чека. Однако существуют исключения из этого правила.

Подтвердить оплату без кассового чека можно в том случае, если товар приобретался у организации или индивидуального предпринимателя на ЕНВД

Так, согласно пункту 2.1 статьи 2 Закона №54-ФЗ, плательщики единого налога на вмененный доход, могут не применять кассовую технику при наличных расчетах.

Бесплатная юридическая консультация:

Вместо кассового чека, плательщики вмененного налога, выдают по требованию покупателя документ, который и будет являться подтверждением оплаты. Таким документом могут являться: товарный чек, квитанция, иной документ, содержащий сведения об оплате.

Документ, выдаваемый в подтверждение оплаты, должен содержать следующие сведения:

• Наименование;
• Номер и дату выдачи;
• Наименование организации или предпринимателя;
• ИНН поставщика;
• Количество и наименование материальных ценностей, либо услуг;
• Сумму полученных в качестве оплаты наличных денег или сумму, внесенную платежной картой;
• Сведения о должностном лице, выдавшем документ: должность, ФИО, личная подпись.

Таким образом, если работник, отчитываясь по полученным подотчетным средствам, к авансовому отчету приложил документы без кассового чека, компания может учесть расходы, если товар приобретался у предпринимателя или организации на ЕНВД.

При этом, подтверждающие оплату документы должны быть оформлены в надлежащем порядке и содержать все необходимые сведения.

Минфин в своих письмах неоднократно указывал, что подтверждающим оплату документом может являться товарный чек, если содержит все указанные в Законе 54-ФЗ, сведения (письма Минфина №/4/2 от 19 января 2010 года, №/от 11 ноября 2009 года и др.).

Бесплатная юридическая консультация:

Кроме того, Управление ФНС по Краснодарскому краю в письме №/0510 от 04 марта 2010 года разъясняет, что товарный чек является первичным документом, подтверждающим фактическую оплату приобретенных по договору купли-продажи товаров.

Минфин России в письме №/2/69 от 18 мая 2012 года дал аналогичные разъяснения касательно применения товарных чеков.

Таким образом, если товары или услуги приобретались у организации или ИП, деятельность которых переведена на ЕНВД, товарного чека, или иного выданного в подтверждение оплаты документа, будет достаточно для принятия приобретенных товаров к учету, и включения в расходы связанных с их приобретением затрат. Разумеется, при условии полного соответствия этих документов вышеуказанным требованиям.

Приобретая товары у плательщиков ЕНВД, вы не обязаны требовать от продавца предъявления документов, подтверждающих их право на данный спец.режим. Такого требования действующее законодательство не содержит, как и не обязывает плательщиков ЕНВД представлять покупателям документы, подтверждающие применение данной системы налогообложения.

Таким образом, для подтверждения расходов по документам, полученным от такого поставщика, без приложенного кассового чека, дополнительно прикладывать документы доказывающие факт применения поставщиком налоговой системы в виде ЕНВД, не требуется.

Бесплатная юридическая консультация:

В каких еще случаях можно работать без кассового аппарата, читайте в нашем материале:

Добавить комментарий

Комментарии

Вопрос:как определить,что организация является плательщиком ЕНВД если есть такое разъяснение: приобретая товары у плательщиков ЕНВД, вы не обязаны требовать от продавца предъявления документов, подтверждающих их право на данный спец.режим. Такого требования действующее законодательств о не содержит, как и не обязывает плательщиков ЕНВД представлять покупателям документы, подтверждающие применение данной системы налогообложения.

Новые публикации

• 12.11.2015

Комментарии

25.03.2015

Как индивидуальному предпринимателю вести деятельность в другом регионе

Документы, необходимые для регистрации ИП в качестве работодателя в ПФР и ФСС

Контакты

Москва: ,

Офис по работе с клиентами: г. Москва, Овчинниковская наб., д.22/24, стр.1

Почта:

© Центр бухгалтерской практики «Парус», 2003 - 2018

Бухгалтерское обслуживание и бухгалтерские услуги в Москве и МО. Аутсорсинг бухгалтерских услуг. Юридические услуги: регистрация, внесение изменений, ликвидация.

Первичная документация

Что такое «первичные документы»

В федеральном законе 429-ФЗ “О бухучете” описываются все бухгалтерские и первичные документы. Они нужны, в основном, для налоговой - как документы, подтверждающие понесенные вами расходы и правильность определения налоговой базы.

Первичные документы нужно хранить 4 года. В течение этого времени налоговая может в любой момент может их запросить для проверки и вас, и ваших контрагентов. “Первичка” также используется в судебных процессах при спорах с контрагентами.

Документы первичного учета - это бухгалтерские документы, которые составляются в момент осуществления хозяйственных операций, и свидетельствуют об их совершении.

Особое внимание нужно уделять тем документам, которые возникают в ходе сделок, где вы покупатель, потому что это ваши расходы, и потому вы более заинтересованы в соблюдении буквы закона, нежели ваш поставщик.

Список документов, сопровождающих ту или иную сделку, в зависимости от типа сделки может быть различным. Подготовкой всех необходимых первичных документов, как правило, занимается поставщик.

Разделение первичных документов по стадиям бизнеса

Все сделки можно разделить на 3 этапа:

Этап 1. Вы договариваетесь об условиях сделки.

Этап 2. Происходит оплата по сделке.

• Выписка с расчетного счета, если оплата была безналом или путем эквайринга, или через платежные системы, где деньги перечисляются с вашего расчетного счета.
• Кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, бланки строгой отчетности - если оплата производилась наличными. И кстати, в большинстве случаев такой способ оплаты используют ваши сотрудники, когда берут деньги под отчет. Расчеты между организациями редко бывают в форме наличных денег.

Этап 3. Получение товара или услуги.

Обязательно необходимо подтверждение того, что товар действительно получен, и услуга оказана. Без этого налоговая не разрешит уменьшать налог на потраченные деньги.

• Товарная накладная - для товаров;
• Товарный чек - обычно выдается в пару к кассовому чеку, или если товар продает ИП;
• Акт выполненных работ/оказанных услуг.

Обязательные первичные документы

Несмотря на вариативность сделок, существует перечень обязательных документов, которые оформляются для любого вида сделки:

• Договор;
• Счёт;
• Бланки строгой отчетности, кассовый, товарный чек;
• Накладная;
• Акт выполненных работ (оказанных услуг);

Договор

С клиентом при осуществлении сделки заключается договор, в котором уточняются все детали предстоящих хозяйственных операций: порядок расчетов, отгрузка товара, сроки выполнения работ или условия оказания услуг.

В договоре регламентируются права и обязанности сторон. В идеале, каждая сделка должна сопровождаться отдельным договором на поставку товаров или услуг. Однако, при продолжительном сотрудничестве и осуществлении однотипных операций, можно заключить один общий договор.

Для некоторых сделок не требуется письменная форма договора. Так, договор купли-продажи с момента получения покупателем кассового или товарного чека является заключенным.

Договор оформляется в двух экземплярах с оттисками печатей и подписями каждой из сторон.

Счет на оплату

Счет на оплату представляет собой соглашение, в соответствии с которым поставщик фиксирует цену на свои товары или услуги.

Покупатель принимает условия соглашения, производя соответственную оплату. Форма счета на оплату строго не регламентирована, поэтому каждая компания имеет право разработать собственную форму данного документа.

В счете могут быть прописаны условия сделки, такие как сроки, уведомление о предоплате, порядок оплаты и поставки и прочее.

В соответствии статьей 9-ФЗ «О бухгалтерском учете», наличие подписи директора или главного бухгалтера и печати не являются обязательными для данного документа. Рекомендуем, тем не менее, ими пренебрегать во избежание вопросов со стороны контрагентов и государства. Счет не является документом, который позволяет предъявить поставщику какие-либо требования - он лишь фиксирует цену товара или услуги. При этом за покупателем остается право на требование возврата денежных средств в случае необоснованного обогащения поставщика.

Платежные документы: кассовые чеки, бланки строгой отчетности (БСО)

Это группа первичных документов позволяет подтвердить факт оплаты приобретаемых товаров или услуг.

К платежным документам относятся товарные и кассовые чеки, БСО, платежные требования и поручения. Последнее покупатель может получить в банке, осуществив оплату безналичным платежом. Чек кассовый или товарный покупатель получает от поставщика при оплате наличными.

Товарная накладная или товарный чек

Товарные чеки, как мы уже говорили выше, оформляются при продаже товара физлицам или самими физлицами.

Накладные используются преимущественно юридическими лицами для оформления отпуска/продажи товаров или товарно-материальных ценностей и дальнейшего оприходования их клиентом.

Оформлять накладную следует в двух экземплярах. Первый остается у поставщика и является документом, подтверждающим факт передачи товаров, а второй экземпляр передается покупателю.

Отметим, что данные отраженные в накладной должны совпадать с цифрами, указанными в счете-фактуре.

Уполномоченное лицо, отвечающее за отпуск товара, должно поставить в накладной свою подпись и печать организации. Сторона, принимающая товар, также обязана поставить роспись и заверить ее печатью в товарной накладной. Применение факсимильной подписи допускается, но это должно быть зафиксировано в договоре.

Акт оказанных услуг (выполненных работ)

Акт является двусторонним первичным документом, который подтверждает факт свершения сделки, стоимость и сроки выполнения услуг или работ.

Акт выдается исполнителем своему клиенту по итогу оказания услуг или выполненных работ. Этот первичный документ является также фактом подтверждения соответствия оказанных услуг (выполненных работ) условиям заключенного договора.

Счет-фактура

Счет - фактура - документ, который нужен исключительно для того, чтобы контролировать движение НДС. Счета-фактуры обычно оформляются в пару к товарным накладным или актам. Не редко бывают счета-фактуры на выплаченный аванс.

Данный первичный документ строго регламентирован. Он содержит:

• Информацию о суммах денежных средств;
• Фактурную часть.

Счет-фактура является основанием для принятия предъявленных сумм НДС к вычету. Его обязаны выписывать все предприятия - плательщики НДС.

В последнее время обороты набирает УПД - универсальный передаточный документ. Этот документ заменяет пару накладная - счет-фактура или акт-счет-фактура.

Ведите бизнес в Контур.Бухгалтерии - удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. Сервис подходит для комфортной совместной работы бухгалтера и директора.

• Изменения законодательства
• Анонсы и записи вебинаров
• Советы по ведению бухгалтерии
• Скидки и акции

возможности будут ограничены, однако данные останутся

и вы сможете продолжить работу после оплаты

Что такое товарный чек? Отличие товарного чека от кассового. Функции товарного чека. Действителен ли товарный чек без кассового в 2020 году?

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Сегодня все больше и больше организаций при совершении сделки купли-продажи или при оказании каких-либо услуг пользуются кассовыми аппаратами, на которых печатаются соответствующие чеки.

Но ряд организаций ООО все еще отдает предпочтение выписке товарного чека. Важную роль данный документ имеет и для ИП. Причины этого могут быть разнообразными.

Как правило, это чаще всего связано с наличием на предприятии устаревшей модели кассового аппарата или его отсутствием.

Согласно законодательству Российской Федерации продавец при осуществлении торговой операции обязан выдать чек.

Но у многих возникает вопрос: «Действителен ли товарный чек при отсутствии кассового?». Ответ вы сможете найти в этой статье.

Общие аспекты

Прежде чем перейти к вопросу о действительности чеков, стоит определиться с тем, что они собой представляют, чем отличаются и для чего используются.

Понятие «чек» на слуху уже несколько столетий, но сегодня он получил несколько значений. Общим у них осталось только то, что чек – это документ, в котором указывается определенная сумма денежных средств.

Однако существует несколько видов чека. Всем давно известен платежный чек. Он представляет собой бланк, подшитый в чековую книгу и предназначенный для выдачи денежных средств предъявителю со счета лица, выписавшего чек.

Сегодня более известны каждому пользователю чеки- . Они представляют собой перечень приобретенных товаров или полученных , их стоимость и сумму к оплате. В зависимости от оформления различают кассовые и товарные чеки.

Необходимые термины

Каковы его функции

Товарный чек выдается в момент совершения . Он выполняет две основные функции.

В первую очередь, подтверждение факта совершения покупки позволяет в случае необходимости возвратить товар продавцу в порядке, предусмотренном .

Для выполнения этой функции товарный чек в обязательном порядке должен быть правильно заполнен и иметь все необходимые реквизиты.

Главными из них являются дата совершения покупки, наименование товара и подпись ответственного лица. Помимо этого, товарный чек позволяет подтвердить факт целевого использования средств.

Эта функция документа выполняется в следующих случаях:

• при расчете ;
• при совершении сделки купли-продажи между двумя предприятиями расходных средств и запасов;
• и т. д.

В таком случае товарный чек прилагается к документам, на основе которых составляется отчетность. Его номер вносится в документацию, а сама квитанция хранится до истечения необходимого срока.

Правовое регулирование

Выписка и получение товарного чека являются этапом торговых отношений между продавцом и покупателем.Следовательно, они имеют свою нормативно-правовую базу, регулирующую данный процесс.

Товарный чек используется в бухгалтерской отчетности, на основании которой ведутся расчеты с налоговой инспекцией.

Поэтому в данном вопросе не стоит забывать о , а именно:

• п. 1 ст. 252 НК РФ.

В случае использования товарного чека как первичного документа при подтверждении использования средств подотчетным лицом используются следующие акты:

Как заполнить форму товарного чека без кассового

Товарный чек должен выдаваться по требованию клиента в случае отсутствия возможности выдать кассовый.

Важно, чтобы он был правильно оформлен, так как нарушение при оформлении документации влечет за собой административную и уголовную . Товарный и кассовый чеки являются абсолютно самостоятельными документами.

При необходимости они могут дополняться и выдаваться в совокупности, так как кассовый чек необходим при ведении налоговой отчетности. Но при этом они могут сосуществовать и функционировать по отдельности.

Обязательные требования (реквизиты)

Стандартной формы, утвержденной законодательством, товарный чек не имеет. Поэтому продавцы могут создавать бланки своего образца.

С этой целью можно обратиться в любую типографию. Самое главное, чтобы товарный чек имел следующие реквизиты:

• название документа;
• порядковый номер;
• дату и время получения товара или услуг;
• название организации;
• перечень товаров или услуг;
• количество полученных единиц;
• общую сумму;
• ФИО продавца (кассира);
• подпись продавца.

Как выглядит бланк товарного чека без кассового аппарата 2020, вы можете посмотреть ниже.
Для сравнения рассмотрим, какая информация указывается в кассовом чеке.

КЧ выпускается при помощи специального кассового аппарата на термобумаге, что обеспечивает долгий срок его хранения.

На нем должны быть отображены следующие реквизиты:

• наименование предприятия;
• месторасположение (фактический адрес, где была совершена покупка);
• номер расчетно-кассового аппарата;
• номер документа;
• дата покупки;
• перечень товаров;
• количество;
• цена за единицу;
• цена за все единицы данной категории товара;
• сумма скидок (если таковые присутствуют);
• сумма к оплате.
• ККП – код проверки подлинности документа.

Пример кассового чека на сегодняшний день видели все, но мы все-таки предлагаем вам рассмотреть его еще раз.

Конечно же, кассовый чек содержит более подробную информацию о месторасположении продавца и условиях совершения покупки.

Как уже было сказано выше, он является фискальным документом, так как, помимо всего прочего, содержит информацию об оплате .

Но это не исключает действительности и функциональности товарного чека. Главной особенностью кассового чека является наличие информации об уплате НДС.

В отдельных случаях, если есть факты, подтверждающие, что приобретение необходимо для непосредственной деятельности организации, она имеет право на налоговое возмещение.

Правильное оформление документа

Рассмотрев реквизиты и бланк товарного чека, представленного выше, вы уже познакомились с тем, какая информация должна в нем содержаться.

Большая часть бланка печатается на чеке еще в типографии, если он выполняется на заказ. А информация о покупке вносится самим продавцом.

Если же предприниматель приобрел стандартные бланки, то необходимо внимательно заполнить все поля.

В связи с тем, что документ заполняется вручную, возникает вопрос о цвете чернил, которыми это делается.

Законом данная норма не установлена, но все же лучше всего придерживаться стандартных цветов – синего и черного.

Самое главное при заполнении чека – это правдивое и точное отображение информации о покупке: товар, количество, цена и сумма.

В обязательном порядке необходимо прописать дату покупки. Как правило, факт продажи фиксируется в документации продавца.

Поэтому в случае обращения покупателя с претензиями относительно покупки факт продажи можно просмотреть по данным записям. Важно также обратить внимание на то, стоит ли ставить печать на чеке.

Согласно закону печать на товарном чеке не обязательна. Но все-таки мы рекомендуем продавцам не отказываться от этого пункта, так как это дает дополнительную возможность проверить чек на подлинность в случае возникновения конфликта.

Чтобы правильно заполнить документ, мы предлагаем вам рассмотреть образец товарного чека без кассового аппарата.

Является ли товарный чек подтверждением оплаты

Многие покупатели, получая товарный чек, даже не обращают на него внимания. Проблема только в том, что, как правило, такие бланки довольно невзрачны. Зачастую ими пользуются ИП.

А как известно, у данной категории нет предпосылок увеличивать собственные затраты еще и на выпуск индивидуальных чековых бланков.

Но такое отношение к платежному чеку ошибочно, ведь он представляет собой полноценный документ.

Зачастую чек воспринимается как документ, подтверждающий факт покупки товара. Но подтверждает ли он факт оплаты?

Этот вопрос обычно касается сделок между предпринимателями, так как в случае путаницы с документами продавец может предъявить долговые обязательства покупателю.

В этом случае необходимо использовать имеющиеся в наличии документы, подтверждающие совершение оплаты.

Как правило, к ним относятся кассовые чеки, но таким организациям, как ИП и ООО законодательно разрешено вести предпринимательскую деятельность без использования кассового аппарата. Поэтому целесообразно, чтобы они выписывали товарные чеки вручную.

Видео: когда можно не применять кассовый аппарат в деятельности

Имея все необходимые реквизиты, товарный чек представляет собою документ, который гарантированно подтверждает факт оплаты денежных средств за услуги, работы и товары.

Поэтому его можно без труда использовать при возникновении конфликтов с целью защиты прав покупателя.

Если для авансового отчета

Как уже было сказано выше, товарный чек является первичным документом при совершении покупок подотчетным лицом.

После совершения оплаты составляется с подробным описанием всех совершенных покупок и их сумм.

На обратной стороне отчета фиксируются все документы, подтверждающие совершение целевой траты денег. На основании данного документа сумма вписывается в расходы.

Многие, обращая внимание на вид товарного чека, сомневаются в том, что товарный документ можно отнести к подтверждающим документам. Однако стоит отметить, что он не теряет своей законной силы.

Даже наоборот. Большинство специалистов отдают предпочтение товарному чеку, так как он имеет все необходимые реквизиты и личную подпись ответственного лица, совершившего продажу, а именно подпись и при необходимости печать.

Согласно законодательству Российской Федерации продавец обязан вместе с товарами выдать чек.

Большинство предприятий предпочитают использовать кассовые чеки, которые выпускаются при помощи специального аппарата на предназначенной для этого бумаге.

Но так как подобное оборудование является недешевым, не все организации могут себе позволить их приобретение и установку.

В связи с этим для ИП и ООО было сделано исключение путем внесения изменений в законодательство, которое позволяет им работать без использования кассового оборудования.

Но обязанность в выдачи чека покупателям за ними все же сохраняется, поэтому они могут воспользоваться бланками для оформления товарного чека.

Тем не менее, у покупателей часто возникает вопрос: «Действителен ли данный бланк и может он ли использоваться без кассового чека?».

Из статьи можно сделать вывод, что, несмотря на то, что кассовый и торговый чеки содержат схожую информацию, они выполняют разные функции.

Кассовый чек является фискальным документом, который используется в налоговой отчетности, тогда как товарный чек – это первичный документ, подтверждающий факт совершения оплаты.

Они могут использоваться как самостоятельные документы, так и прилагаться друг к другу. При этом оба чека являются действительными и могут использоваться для заполнения отчетностей либо обмена и возврата товара.

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю ручным электроинструментом и аксессуарами, для чего арендует торговую площадь 30 кв. м. 1. Какие документы при безналичном расчете с покупателями в целях применения ЕНВД подтверждают и оплату, и заключение договора розничной купли-продажи? Требуется ли заключение договора в письменной форме с указанием на то, что товар не будет использован покупателем в коммерческих целях? 2. Какие формы безналичных расчетов могут быть использованы при осуществлении данной деятельности?

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу применения положений гл. 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в отношении розничной торговли и сообщает следующее.

1. Согласно ст. 346.27 Кодекса к розничной торговле относится деятельность по продаже товаров по договорам розничной купли-продажи (в том числе за наличный расчет и с использованием платежных карт).

При этом в целях применения единого налога на вмененный доход розничной торговлей признается реализация товаров как юридическим, так и физическим лицам по договорам розничной купли-продажи за безналичный и наличный расчет для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью (например, не для последующей перепродажи и т.п.).

Обращаем внимание, что к розничной торговле не относится реализация в соответствии с договорами поставки.

Так, исходя из содержания ст. 506 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) целью поставки является использование покупателем товаров для применения в предпринимательской сфере или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием.

Следовательно, если товары реализуются по договорам поставки (ст. 506 ГК РФ) и в рамках иных аналогичных договоров, то на уплату единого налога на вмененный доход такая деятельность не переводится.

Согласно п. 1 ст. 492 ГК РФ по договору розничной купли-продажи продавец, реализующий товары в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью. При этом в соответствии с п. 2 ст. 492 ГК РФ договор розничной купли-продажи является публичным договором.

Одновременно необходимо учитывать, что исходя из ст. 493 ГК РФ, если иное не предусмотрено законом или договором, договор розничной купли-продажи считается заключенным с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека или иного аналогичного документа, подтверждающего оплату товара.

Таким образом, товарный и кассовый чеки служат документами, подтверждающими факт заключения договора розничной купли-продажи товара.

К иным документам, подтверждающим оплату товара, например, может быть отнесена эксплуатационная документация на товар, гарантийная документация, в которой сделана отметка об оплате.

Поэтому вместо товарного или кассового чека в подтверждение факта заключения договора купли-продажи могут быть представлены и другие документы, подтверждающие факт оплаты товара.

В отдельных случаях законами, иными правовыми актами, в частности правилами продажи отдельных видов товаров, утверждаемыми Правительством РФ, могут быть предусмотрены и другие документы, которые продавец обязан выдать потребителю при продаже товаров.

2. В соответствии с Положением о порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации, утвержденным Центральным банком Российской Федерации 01.04.2003 N 222-П, оплата за приобретенный товар может осуществляться физическими лицами в безналичном порядке платежными поручениями, аккредитивами, чеками и инкассовыми поручениями.

При этом в целях указанного Положения под физическими лицами понимаются граждане, безналичные расчеты которых не связаны с осуществлением предпринимательской деятельности.

Таким образом, к розничной торговле относится реализация товаров физическим лицам с их оплатой наличными денежными средствами и в безналичном порядке. Данная предпринимательская деятельность может быть переведена на уплату единого налога на вмененный доход при соблюдении вышеуказанных условий.

По договору поставки покупатель оплачивает поставляемые товары с соблюдением порядка и формы расчетов, предусмотренных договором. Если соглашением сторон порядок и форма расчетов не определены, то расчеты осуществляются платежными поручениями (ст. 516 ГК РФ).

В соответствии с Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденным Центральным банком Российской Федерации 03.10.2002 N 2-П, оплата за приобретенные товары юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями осуществляется в безналичном порядке платежными поручениями, аккредитивами, чеками и инкассовыми поручениями.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН