Платежное поручение – это документ, с помощью которого владелец расчетного счета дает распоряжение банку совершить перевод денежных средств на другой указанный счет. Таким способом можно рассчитаться за товары или услуги, выплатить аванс, вернуть заем, совершить госплатежи и взносы, то есть, фактически обеспечить любое разрешенное законом движение финансов.
Платежные поручения должны составляться в соответствии с установленным Министерством финансов порядком, так как они обрабатываются автоматизировано. При этом не имеет значение, в бумажной ли форме подана платежка в банк или отправлена по интернету.
Сложный бланк, разработанный Центробанком РФ и утвержденный федеральным законодательством, должен быть заполнен грамотно, так как цена ошибки может оказаться слишком высокой, особенно если это распоряжение на налоговые выплаты.
ФАЙЛЫ
Чтобы избежать проблем, связанных с неправильным заполнением полей платежного поручения, разберемся с особенностями каждой ячейки.
Код заполнения платежки
Реквизиты будущего платежа и информация о нем располагаются в специально отведенных для этого полях бланка платежки. Многие сведения отмечаются в закодированном виде. Код един для всех участников процесса:
- плательщика;
- банка;
- получателя средств.
Это дает возможность автоматизировано учитывать платежи в электронном документообороте.
Пошаговая инструкция по заполнению платежного поручения
На образце бланка каждой ячейке присвоены условные номера, чтобы легче было разъяснить ее значение и уточнить, как именно необходимо ее заполнять.
Проверьте, используете ли вы актуальный бланк платежного поручения, обновленный в 2012 г. Новая форма утверждена Приложением 2 к Положению Банка России от 19.06.2912 г. № 383-П.
Сверьте номер, указанный вверху справа. Кому бы ни предназначались деньги, отправляемые посредством платежного поручения, будут указаны одинаковые цифры – 0401060 . Это номер формы унифицированного бланка, действительного на сегодняшний день.
Начинаем заполнять поля документа по очереди.
Поле 3
– номер. Плательщик указывает номер платежки в соответствии со своим внутренним порядком нумерации. Физлицам проставить номер может банк. В этом поле не может быть более 6 знаков.
Поле 4 – дата. Формат даты: две цифры числа, две цифры месяца, 4 цифры года. В электронной форме дата форматируется автоматически.
Поле 5 – вид платежа. Нужно выбрать, как будет произведен платеж: «срочно», «телеграфом», «почтой». При отправлении платежки через банк-клиент нужно указать закодированное значение, принятое банком.
Поле 6 – сумма прописью. С заглавной буквы словами пишется количество рублей (это слово не сокращается), копейки пишутся цифрами (слово «копейка» тоже без сокращений). Допустимо не указывать копейки, если сумма целая.
Поле 7 – сумма. Перечисляемые деньги цифрами. Рубли надо отделить от копеек знаком – . Если копеек нет, после рублей ставится =. Никаких других знаков в этом поле быть не должно. Цифра должна совпадать с прописью в поле 6, иначе платежка принята не будет.
Поле 8 – плательщик. Юрлицам надо указать сокращенное наименование и адрес, физлицам – ФИО полностью и адрес регистрации, занимающимся частной практикой, помимо этих данных, в скобках надо отметить вид деятельности, ИП – ФИО, правовой статус и адрес. Имя (название) от адреса отделяется символом //.
Поле 9 – номер счета. Имеется в виду номер р/с плательщика (20-значная комбинация).
Поле 10 – банк плательщика. Полное или сокращенное название банка и город его расположения.
Поле 11 – БИК. Идентификационный код, принадлежащий банку плательщика (по Справочнику участников расчетов через ЦБ России).
Поле 12 – номер корреспондентского счета. Если плательщика обслуживает Банк России или его подразделение, это поле не заполняется. В других случаях нужно указать номер субсчета.
Поле 13 – банк получателя. Название и город банка, куда направляются средства.
Поле 14 – БИК банка получателя. Заполняется аналогично п.11.
Поле 15 – номер субсчета получателя. Если деньги отправляются клиенту Банка России, ячейку заполнять не надо.
Поле 16 – получатель. Юрлицо обозначают полным или сокращенным наименованием (можно оба сразу), ИП – статусом и полным ФИО, частно практикующим ИП нужно дополнительно указать вид деятельности, а физлицо достаточно полностью именовать (не склоняя). Если средства перечисляются банку, то дублируется информация из поля 13.
Поле 17 – № счета получателя. 20-значный номер р/с адресата средств.
Поле 18 – вид операции. Шифр, установленный ЦБ РФ: для платежного поручения он всегда будет 01.
Поле 19 – срок платежа. Поле остается пустым.
Поле 20 – назначение платежа. См. п. 19, пока ЦБ РФ не указал другого.
Поле 21 – очередь платежа. Указывается цифра от 1 до 6: очередь в соответствии со ст.855 ГК РФ. Чаще всего используется цифра 3 (налоги, взносы, зарплата) и 6 (оплата закупок и поставок).
– код УИН. Уникальный идентификатор начисления введен в 2014 году: 20 цифр для юрлица и 25 – для физлица. Если УИН нет, ставится 0.
Поле 23 – резерв. Оставьте его пустым.
Поле 24 – назначение платежа. Напишите, за что перечисляются средства: название товара, вид услуги, номер и дату договора и т.п. НДС указывать не обязательно, но лучше перестраховаться.
Поле 43 – печать плательщика. Ставится только на бумажном варианте документа.
Поле 44 – подписи. На бумажном носителе плательщик ставит подпись, совпадающую с образцом на карточке, поданной при регистрации счета.
Поле 45
– отметки банка. На бумажном бланке банки отправителя и получателя средств ставят штампы и подписи уполномоченных лиц, а в электронном варианте – дату исполнения поручения.
Поле 60
– ИНН плательщика. 12 знаков для физического, 10 – для юридического лица. Если ИНН отсутствует (такое возможно для физлиц), пишем 0.
Поле 61 – ИНН получателя. Аналогично п.28.
Поле 62 – дата поступления в банк. Заполняет сам банк.
Поле 71 – дата списания. Проставляет банк.
ВАЖНО! Ячейки 101-110 надо заполнять, только если платеж предназначается для налоговой или таможни.
Поле 101
– статус плательщика. Код от 01 до 20, уточняющий лицо или организацию, перечисляющих средства. Если код находится в промежутке от 09 до 14, то поле 22 или поле 60 должно быть заполнено в обязательном порядке.
Поле 102
– КПП плательщика. Код причины постановки на учет (при наличии) – 9 цифр.
Поле 103 – КПП получателя. 9-значный код, если он присвоен. Первыми двумя цифрами не могут быть нули.
Поле 104 – . Новшество 2016 года. Код бюджетной классификации отражает вид дохода бюджета России: пошлина, налог, страховой взнос, торговый сбор и т.п. 20 или 25 знаков, все цифры не могут быть нулями.
Поле 105 – код . Указывается с 2014 года вместо ОКАТО. Согласно Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований, нужно написать в этом поле 8 или 11 цифр, присвоенных вашему населенному пункту.
Поле 106 – основание платежа. Код состоит из 2 букв и обозначает различные основания уплаты, например, ОТ – погашение отсроченной задолженности, ДЕ – таможенная декларация. В 2016 г. введены несколько новых буквенных кодов для оснований платежа. Если в списке кодов не указан тот платеж, который производится в бюджет, в ячейке ставится 0.
Поле 107 – показатель налогового периода. Отмечается, как часто производится уплата налога: МС – ежемесячно, КВ – раз в квартал, ПЛ – каждое полугодие, ГД – ежегодно. После буквенного обозначения пишется дата. Если платеж не налоговый, а таможенный, в этой ячейке пишется код соответствующего органа.
Поле 108 – номер основания платежа. С 28 марта 2016 г. в этом поле нужно написать номер документа, на основании которого производится платеж. Документ выбирается в зависимости от кода, указанного в поле 107. Если в ячейке 107 стоит ТП или ЗД, то в поле 108 надо проставить 0.
Поле 109 – дата документа-основания платежа. Зависит от поля 108. При 0 в поле 108 в данной ячейке также пишется 0.
Поле 110 – тип платежа. Правила заполнения этого поля сменились в 2015 году. Эту ячейку не нужно заполнять, так как в поле 104 указан КБК (14-17 его разряды как раз отражают подвиды бюджетных доходов).
Дополнительные нюансы
Обычно платежку нужно составлять в 4 экземплярах:
- 1-й используется при списании в банке плательщика и попадает в банковские дневные документы;
- 2-й служит для зачисления средств на счет получателя в его банке, хранится в документах дня банка получателя;
- 3-й подтверждает банковскую проводку, прилагаясь к выписке из счета получателя (в его банке);
- 4-й со штампом банка возвращается плательщику как подтверждение приема платежки к исполнению.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Банк примет платежку, даже если на р/с плательщика недостаточно денег. Но поручение будет исполнено, только если средств для этого хватит.
Если плательщик обратится в банк за информацией о том, как исполняется его платежное поручение, ему должны ответить на следующий рабочий день.
Иногда возникает необходимость провести заполнение платежного поручения по требованию от ИФНС. В 2018 году, так и ранее, чтобы это правильно сделать надо учесть ряд моментов. О них и пойдёт речь в нашей консультации.
Основание для оформления платёжки
Когда говорят о платежном поручении по решению налогового органа, подразумевают следующую ситуацию:
Надо отметить, что для заполнения платежного поручения по решению налогового органа используют тот же бланк, что и при добровольном погашении текущих обязательных платежей. Он закреплён положением Центробанка России от 19 июня 2012 года № 383-П. Эта форма имеет индекс 0401060.
Свои особенности имеет порядок заполнение платежного поручения по требованию ИФНС в 2018 году. Это касается полей, которые должны быть традиционно заполнены. Основные нюансы рассмотрены ниже в таблице.
Приводят крайний срок уплаты, установленный в пришедшем из ИФНС требовании об уплате налогов, сборов, взносов.
Формат заполнения этого поля должен быть строго таким:
К примеру, если речь идет об опоздавшем авансовом платеже по налогу за 2-й квартал 2017 года, то поле 107 должно быть таким:
Идентификатор платежа (УИП)
Также особое внимание надо проявлять к полю 22 – «Уникальный идентификатор платежа» (УИП). Это состоит из 20 или 25 знаков. По общему правилу УИП нужно отражать в платёжке только в том случае, если он установлен получателем средств. Кроме того, последний должен довести его значение до плательщика (п. 1.1 указания ЦБ РФ от 15.07.2013 № 3025-У).
При перечислении сумм текущих налогов, сборов, страховых взносов, рассчитанных плательщиком самостоятельно, дополнительная идентификация таких платежей не нужна. В этом случае идентификаторами служат КБК, ИНН, КПП и другие реквизиты платежных поручений. В поле 22 «Код» достаточно указать «0». При этом банк:
В то же время заполнение платежного поручения по требованию ИФНС за 2018 год обязывает перенести в платёжку значение УИП, которое должно быть указано в выставленном требовании.
В остальном заполнение полей платежного поручения по требованию ИФНС не имеет принципиальных особенностей.
Когда надо оформить платежное поручение на штраф по решению ИФНС 2018 года, следует помнить, что в КБК цифры с 14-й по 17-ю будут – 3000. Кроме того:
В основном это все особенности уплаты штрафа в ИФНС платежным поручением в 2018 году.
Платежное поручение по пеням в 2017-2018 годах — образец
Отправить на почту
Образец платежного поручения в 2017-2018 годах – пени с его помощью смогут уплатить те, кто просрочил обязательные платежи (налоги, сборы, взносы). В данной статье мы расскажем об особенностях оформления платежки на уплату пени.
Мы подготовили для вас видеоинструкцию по заполнению платежки на уплату пеней.
Уплата пеней платежным поручением в 2017–2018 годах
Прежде всего, напомним, что посредством пеней обеспечивается своевременность уплаты обязательных платежей. В то же время пеня - это не санкция, а обеспечительная мера.
Подробнее о пенях по налогам читайте в этой статье.
У платежного поручения на пени есть как сходства с платежкой по основному платежу (в нем ставят тот же статус плательщика, указывают те же реквизиты получателя, того же администратора доходов), так и различия. На последних остановимся подробнее.
Итак, отличие 1-е - КБК (поле 104). Для пеней по налогам всегда есть свой код бюджетной классификации, в 14–17-м разрядах которого указывается код подвида дохода - 2100. С этим кодом связано существенное изменение в заполнении платежных поручений: с 2015 года мы больше не заполняем поле 110 «Тип платежа».
Ранее при уплате пеней в нем проставляли шифр пеней ПЕ. Теперь мы оставляем это поле пустым, а то, что это именно пени, можно понять как раз из КБК.
В 2017-2018 годах правила заполнения поручений на оплату пеней не изменены.
Основание платежа - 2-я особенность платежки на пени
2-е отличие платежки по пеням - основание платежа (поле 106). По текущим платежам мы ставим здесь ТП. По пеням же возможны следующие варианты:
- Мы самостоятельно посчитали пени и платим их добровольно. В этом случае основание платежа, скорее всего, будет иметь код ЗД, то есть добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования ИФНС, ведь пени мы, как правило, перечисляем не за текущий период, а за прошлые.
- Уплата пеней по требованию ИФНС. В этом случае основание платежа будет иметь вид ТР.
- Перечисление пеней на основании акта проверки. Это основание платежа АП.
Особенность 3-я - поле 107 «Налоговый период»
В зависимости от того, что послужило основанием для платежа, будет различаться и заполнение этого поля:
- При добровольной уплате пеней (основание ЗД) здесь будет стоять 0, ведь пени не имеют периодичности уплаты, которая присуща текущим платежам. Если вы перечисляете пени за какой-то 1 конкретный период (месяц, квартал), стоит указать его, например, МС.02.2018 - пени за февраль 2018 года.
- значением КБК.
- основанием платежа. В платежке по пеням указывается ЗД –добровольное погашение задолженности. ТР – уплата пеней по требованию. АП – уплата пеней по акту проверки.
- указанием налогового периода. Если компания добровольно уплачивает пени, и по акту проверки, то ставится ноль. Если по требованию, то указывается ТР. Если компания платит пени за конкретный месяц, то в платежном поручении по пеням в 2017 году ставьте период – МС.07.2017.
- указанием номера и даты документа. Если компания добровольно уплачивает пени, то в реквизитах «Номер документа» и «Дата документа» поставьте ноль. Если по требованию, то в номере документа ставится номер требования или решения о привлечении. Знак «№» не ставится. В дате документа ставится ТР, если по требованию, АП, если по решению о привлечении.
- «Основание платежа»;
- «Налоговый период»;
- «Номер документа»;
- «Дата документа»
- ТП - для текущих платежей;
- ЗД - для задолженности, погашаемой добровольно;
- ТР - задолженность, погашаемая по требованию контролирующих органов;
- АП - недоимка, погашаемая на основании акта проверки до выставления требования инспекции.
- Если самостоятельно посчитали пени и платите их добровольно. В этом случае основание будет иметь код ЗД, то есть добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования ИФНС.
- Если платите по требованию ИФНС. В этом случае основание будет иметь вид ТР.
- Перечисляете на основании акта проверки. Это основание платежа АП.
- При добровольной уплате - «0». Если вы перечисляете пени за какой-то один конкретный период (месяц, квартал), стоит указать его, например, МС.02.2018 - пени за февраль 2018 года.
- При уплате по требованию налоговиков (основание ТР) - срок, указанный в требовании.
- При погашении пеней согласно проверочному акту (основание АП) тоже ставят 0.
Как указать номер и дату документа - основания уплаты пеней
Если вы платите пени самостоятельно, в полях 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа» ставьте 0.
В поле 109 укажите:
Образец платежного поручения на уплату пеней в 2018 году можно посмотреть и скачать на нашем сайте:
Если пени - по взносам
Все указанные выше особенности платежек по пени с 2017 года относятся и к уплате пеней по страховым взносам, ставшим с этого года налоговым платежом.
О порядке оформления платежных поручений по страховым взносам узнайте из этого материала.
Однако эти изменения не коснулись взносов на страхование от несчастных случаев, и пени по ним, как и сами эти взносы, платятся по-прежнему в соцстрах. При уплате в ФСС и взносов, и пеней по ним в полях 106 «Основание платежа», 107 «Налоговый период», 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа» проставляют 0 (пп. 5, 6 приложения 4 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н). А если пени платятся по требованию фонда и по акту проверки, их реквизиты приводятся в назначении платежа.
Платежное поручение на уплату пеней оформляется аналогично платежке на уплату налогов (указывается тот же статус плательщика, те же реквизиты получателя и того же администратора доходов).
Уплата пеней по видам налогов и сборов производится по отдельным КБК, в 14–17-м разрядах 14–17 которых указывается код подвида дохода - 2100. В особом порядке заполняются отдельные поля платежки на перечисление пени («Основание платежа» и «Налоговый период»).
Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях
Как составить платежное поручение на основании требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа
Что такое требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа
Согласно статье 69 НК РФ ФНС может направить требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, если налогоплательщик неверно рассчитал сумму налога, не уплатил налог или сделал это позднее установленного срока, а также в других случаях налоговых правонарушений.
Требование составляется в виде таблицы, где указывается сумма задолженности по налогу, размер пеней и штрафов. Там же приводится срок исполнения требования, а также меры по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, если налогоплательщик не погашает задолженность. Форма требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа утверждена Приказом ФНС РФ от 01.12.2006 N САЭ-3-19/825@.
Пример требования
Уплата недоимки и пени
Как составить платежное поручение
По каждой строчке требования необходимо сформировать отдельное платежное поручение. Это можно сделать вручную - перенести данные из полученного требования в поля 24 и 104-109 платежного поручения.
Заполняя платежку, вы можете использовать эту таблицу, которая подскажет, какое значение нужно указать в каждом поле. Будьте внимательны при внесении данных - ошибка даже в одной цифре приведет к тому, что деньги организации не попадут по назначению, и задолженность не будет погашена.
Полную инструкцию, как сформировать платежное поручение, вы можете прочитать на сайте Бухгалтерия Онлайн.
Второй вариант подготовить платежку - сформировать ее автоматически. Эта функция с недавнего времени доступна пользователям Контур.Экстерн.
Получив электронное требование об уплате в Экстерне, уведомьте об этом ФНС, нажав на кнопку «Отправить в ФНС квитанцию о приеме». Затем приступайте к формированию платежки: перейдите по ссылке «Создать платежку» и введите наименование своего банка и расчетный счет. Все остальные данные из требования система сама подставит в соответствующие поля платежного поручения. Вы также можете выбрать, по какому типу задолженности делать платежку, и при необходимости изменить сумму платежа.
Создать готовую платежку можно либо в формате Word и затем распечатать, либо скачать специальный текстовый файл, чтобы потом загрузить в интернет-банк.
Как не заплатить лишнего
При обработке требования важно знать про особенность указания сумм в поле «Недоимка». Если сумма в нем стоит со звездочкой, то оплачивать ее не нужно - эта информация носит справочный характер.
Когда вы формируете платежное поручение в Экстерне, то вы никогда не включите в него сумму со звездочкой по ошибке. Такая сумма будет в общем списке, но выбрать ее для формирования платежного поручения нельзя.
Платежное поручение по пеням в 2017 году: образец
Статьи по теме
Когда компания не вовремя уплачивает налоги, ей приходится уплатить пени. Чтобы их заплатить, оформите отдельное платежное поручение по пеням в 2017 году. Образец поможет вам быстрее сделать документ.
Скачать образец платежки на пени в 2017 году>>>
Проверьте в платежном поручении реквизиты
В платежное поручение по пеням в 2017 году (образец в конце статьи) поставьте тот же статус плательщика и реквизиты получателя, что и в платежке по налогу. Платежное поручение на уплату пеней отличается от платежки по налогу:
Срочная новость от ЦБ РФ: банкам запретили принимать платежные поручения с такими словами в назначении платежа>>>. Подробности читайте в журнале «Российский налоговый курьер».
С 2015 года не заполняется поле 110 «Тип платежа». Это поле остается пустым. Определить назначение платежа можно по КБК.
Какой КБК указать в платежке при уплате штрафа, посмотрите в статье «Налоговики рассказали, как правильно заполнить платежку на штраф»
Платежное поручение по меням в 2017 году по взносам
Если компания уплачивает пени по взносам добровольно, то проставьте значение ноль в полях (пп. 5, 6 приложения 4 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н):
При оформлении платежного поручения по пеням в 2017 году по требованию укажите в назначении платежа реквизиты требования и акта проверки.
Пени рассчитываются по формуле:
сумма количество ставка
Сумма пени = неуплаченного х дней х рефинансирования ЦБ
вовремя налога просрочки 300
Как заполнить платежку по НДФЛ
Для того чтобы деньги попали в бюджет, необходимо правильно заполнить платежное поручение. Иначе деньги не поступят на нужный счет и будут учтены как другой платеж или отнесены к категории невыясненных. Правила заполнения платежного поручения прописаны в Приказе Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Используется форма 0401060, приведенная в приложении 2 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П. Образец заполнения платежки НДФЛ 2018 года вы найдете ниже.
Бланк по форме 0401060
Когда платить
Оплату налога нужно осуществить не позже одного рабочего дня, следующего за днем выдачи дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). Исключение сделано для отпускных и больничных: по ним налог надо уплатить не позднее последнего дня того месяца, в котором работнику выданы соответствующие средства.
Следовательно, если вы в один день перечисляете НДФЛ с зарплаты за предыдущий месяц и с отпускных за текущий месяц, то и на зарплатный, и на отпускной НДФЛ нужно заполнить свое платежное поручение (письмо ФНС от 12.07.2016 № ЗН-4-1/12498@).
Как заполнять платежное поручение по налогам
Сумму указываете в полных рублях. Действует правило: налоги в бюджет перечисляйте в полных рублях, округляя копейки по правилам арифметики: если менее 50 копеек - отбрасывайте их, а если более - округляйте до полного рубля.
Все поля обязательны к заполнению. Дата и сумма списания указываются цифрами и прописью. Нумеруются платежные поручения в хронологическом порядке.
Каждому ее полю присвоен свой номер. Разберем правила подробнее.
В поле 101 должен проставляться статус плательщика. При оплате НДФЛ бюджетная организация является налоговым агентом, поэтому указываем код 02.
В графе «Получатель» укажите «Управление Федерального казначейства по соответствующему региону», в скобках - наименование налоговой инспекции. В других графах указывается ИНН, КПП инспекции.
Еще одним важным реквизитом является код КБК, в платежном поручении для этого нужно заполнить специальный реквизит - поле 104.
В реквизите 21 указывается очередность. Она определяется в соответствии с 855 ст. ГК РФ. При перечислении налога могут быть указаны значения «3» и «5». Они определяют, в каком порядке банк будет проводить операции, если денежных средств на счете организации недостаточно. При ежемесячном перечислении НДФЛ в поле 21 указывается значение «5». Если перечисляете налог по требованию ИФНС, то указываете значение «3».
В поле 105 указывается ОКТМО в соответствии с Общероссийским классификатором, который утвержден приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-СТ. С 25.04.2017 в платежных поручениях надо указывать 8-значный код ОКТМО.
Поле 106 предназначено для идентификации платежа по его целевой направленности. Основания указываются с помощью буквенного кода:
В случае невозможности указать значение показателя ставится 0.
В поле 107 надо указывать периодичность уплаты налоговой суммы или конкретную дату. Периодичность - это, по сути, налоговый период, за который перечисляются деньги. Может быть: раз в месяц, в квартал, раз в полугодие или за год. Для перечисления за октябрь 2018 года нужно указать «МС.10.2018».
В реквизите 108 пишется «0». Исключением являются случаи погашения задолженности по требованию контролирующих органов. Тогда нужно ставить его номер.
В поле 109 указывается дата подписания декларации по уплачиваемому налогу или «0», если налог перечисляется в бюджет раньше сдачи декларации. В случае погашения задолженности по требованию налоговиков в этом поле указывается его дата.
Образец платежного поручения НДФЛ в 2018 году
Уплата пеней платежным поручением в 2018 году
У такого платежного поручения есть как сходства с обычным (в нем ставят тот же статус плательщика, указывают те же реквизиты получателя, того же администратора доходов), так и различия. На последних остановимся подробнее, а затем приведем образец платежки на пени по НДФЛ 2018.
Первое отличие - КБК (реквизит 104). Для пеней по налогам всегда есть свой код бюджетной классификации, в 14–17-м разрядах которого указывается код подвида дохода - 2100.
Второе отличие платежного поручения по пеням - реквизит 106. Возможны следующие варианты:
Третье отличие - реквизит 107. Его значение зависит от того, что послужило основанием для платежа:
Если вы платите пени самостоятельно, в полях 108 и 109 ставьте 0.
Во всех остальных случаях в поле 108 приведите номер документа - основания платежа (например, требования), при этом знак «№» не ставьте. Пособие по безработице Данное пособие является формой поддержки безработных граждан. Выплачивается оно регулярно, но не постоянно, а в пределах определенного срока. И право на него имеют […]
С 1 января 2014 года вводятся новые правила заполнения платежных поручений. Это связано с введением в действие приказа Минфина России от 12.11.2013 № 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации».
Платежное поручение применяется при безналичных расчетах, а также при уплате налогов и страховых взносов.
В форме платежного поручения красным цветом выделены поля, на которые особо стоит обратить внимание в связи с изменениями, вступившими в силу с 1 января 2014.
Поле 22 «Код»
Вводится новый реквизит «УИН»
В 2014 году появился новый реквизит - «Уникальный идентификатор начисления» (УИН). Данные о нем предоставляет администратор доходов бюджетов.
Реквизит «УИН» с 1 января по 30 марта 2014 года
Уникальный идентификатор начисления указывается первым в реквизите «Назначение платежа» и состоит из 23 знаков: первые три знака принимают значение «УИН», знаки с 4 по 23 соответствуют значению уникального идентификатора начисления.
Для выделения информации об уникальном идентификаторе начисления после уникального идентификатора начисления используется символ «///».
Например: «УИН12345678901234567890///».
Уникальный идентификатор платежа
До 31 марта 2014 года в поле 22 «Код» значение реквизита не указывается
С 31 марта 2014 года вступают в силу правила заполнения поля «Код» (Указание Банка России от 15.07.2013 № 3025-У). Кроме понятия «УИН», появляется еще понятие «уникальный идентификатор платежа (УИП)».
УИП будет указываться в поле «Код» (22). На бумажном носителе может допускаться указание уникального идентификатора платежа двумя и более строками.
В то же время в пункте 12 приложения 2 и пункте 7 приложения 4 к сказано, что в реквизите «Код» указывается уникальный идентификатор начисления.
Из вышесказанного можно сделать вывод, что УИН и УИП - это один и тот же показатель.
Как узнать значение УИН и заполнить его в платежном поручении 2014
Чтобы узнать значение УИН, организации необходимо обратиться непосредственно в налоговую инспекцию, Пенсионный фонд или территориальное отделение ФСС РФ.
Правила заполнения платежного поручения:
— 1 января по 30 марта 2014.
Заполняется поле «Назначение платежа» «УИН12345678901234567890/// Страховые взносы…» или «УИН0/// Страховые взносы…» (при отсутствии УИН)
— с 31 марта 2014. Заполняется поле «Код» 20 символов.
Поле 101 «Статус плательщика»
При наличии записей в полях 104-110 расчетного документа поле 101 должно быть заполнено обязательно.
В поле 101 платежного поручения указывается статус плательщика. Данный показатель может принимать значения 01-26.
Количество возможных значений статуса плательщика увеличилось, но это не коснулось . С начала 2014 года при перечислении любых в платежках необходимо ставить статус 08.
Поле «101» может иметь следующие статусы:
«01» — налогоплательщик (плательщик сборов) — юридическое лицо;
«02» — налоговый агент;
«03» — организация федеральной почтовой связи, составившая распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица;
«04» — налоговый орган;
«05» — территориальные органы Федеральной службы судебных приставов;
«06» — участник внешнеэкономической деятельности — юридическое лицо;
«07» — таможенный орган;
«08» — плательщик — юридическое лицо (индивидуальный предприниматель), осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации;
«09» — налогоплательщик (плательщик сборов) — индивидуальный предприниматель;
«10» — налогоплательщик (плательщик сборов) — нотариус, занимающийся частной практикой;
«11» — налогоплательщик (плательщик сборов) — адвокат, учредивший адвокатский кабинет;
«12» — налогоплательщик (плательщик сборов) — глава крестьянского (фермерского) хозяйства;
«13» — налогоплательщик (плательщик сборов) — иное физическое лицо — клиент банка (владелец счета);
«14» — налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам;
«15» — кредитная организация (филиал кредитной организации), платежный агент, организация федеральной почтовой связи, составившие платежное поручение на общую сумму с реестром на перевод денежных средств, принятых от плательщиков — физических лиц;
«16» — участник внешнеэкономической деятельности — физическое лицо;
«17» — участник внешнеэкономической деятельности — индивидуальный предприниматель;
«18» — плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством Российской Федерации возложена обязанность по уплате таможенных платежей;
«19» — организации и их филиалы (далее — организации), составившие распоряжение о переводе денежных средств, удержанных из заработной платы (дохода) должника — физического лица в счет погашения задолженности по платежам в бюджетную систему Российской Федерации на основании исполнительного документа, направленного в организацию в установленном порядке;
«20» — кредитная организация (филиал кредитной организации), платежный агент, составившие распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица;
«21» — ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков;
«22» — участник консолидированной группы налогоплательщиков;
«23» — органы контроля за уплатой страховых взносов;
«24» — плательщик — физическое лицо, осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации;
«25» — банки-гаранты, составившие распоряжение о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации при возврате налога на добавленную стоимость, излишне полученной налогоплательщиком (зачтенной ему) в заявительном порядке, а также при уплате акцизов, исчисленных по операциям реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, и акцизов по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции;
«26» — учредители (участники) должника, собственники имущества должника — унитарного предприятия или третьи лица, составившие распоряжение о переводе денежных средств на погашение требований к должнику по уплате обязательных платежей, включенных в реестр требований кредиторов, в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве.
Поле 104 «Код бюджетной классификации»
В поле 104 нужно вписать 20-значный . Приказ Минфина России от 01.07.2013 № 65н утвердил коды бюджетной классификации на 2014 год.
Изменения коснулись уплаты взносов в ПФР, начиная с перечисления за январь нужно формировать одно платежное поручение для уплаты страховых взносов в пенсионный фонд РФ. Остальные коды остались прежними.
Страховые взносы за декабрь 2013 года нужно перечислять двумя платежками на КБК, действовавшие в 2013 году.
Перечень КБК на 2014 год по основным налогам и взносам:
НДФЛ — 182 1 01 02010 01 1000 110
Страховые взносы в ПФР на выплату 392 1 02 02010 06 1000 160
страховой части трудовой пенсии
Страховые взносы в ПФР по 392 1 02 02131 06 1000 160
работникам в соответствии со Списком № 1
Страховые взносы в ПФР по 392 1 02 02132 06 1000 160
дополнительному тарифу с выплат
работникам в соответствии со Списком № 2
Страховые взносы в ФФОМС 392 1 02 02101 08 1011 160
Страховые взносы в ФСС РФ 393 1 02 02090 07 1000 160
Страховые взносы на случай 393 1 02 02050 07 1000 160
травматизма в ФСС РФ
Дополнительные страховые взносы 392 1 02 02041 06 1100 160
в ПФР на накопительную часть
трудовой пенсии работников.
Работодатель их удерживает из зарплаты
работника на основании заявления
Взносы работодателя на накопительную 392 1 02 02041 06 1200 160
часть трудовой пенсии.
По усмотрению работодателя.
Поле 105 «ОКТМО»
С 2014 года в платежных поручениях код ОКАТО заменяется на код из нового Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (ОКТМО) (приказ Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст «О принятии и введении в действие Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований ОК 033-2013»).
Для муниципальных образований коды ОКТМО состоят из 8 знаков, а для населенных пунктов - из 11.
В новых и старых кодах будут совпадать первые две цифры, а остальные поменяются.
Последние 3 знака кода ОКТМО обозначают населенные пункты, входящие в состав муниципальных образований.
Узнать свой код ОКТМО можно на сайте ФНС России или в налоговой инспекции.
Поле 106 «Основание платежа»
Коды оснований платежа приведены в пункте 7 приложения 2 к приказу № 107н, в части НДФЛ и страховых взносов они остались теми же, что и в 2013 году.
При осуществлении текущего платежа поле принимает значение «ТП»
В случае если в поле 106 проставлен 0, инспекторы самостоятельно относят поступившие денежные средства к одному из оснований платежа.
Основные значения реквизита 106:
«ТП» — платежи текущего года;
«ЗД» — добровольное погашение задолженности но истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования налогового органа об уплате налогов (сборов);
«БФ» — текущий платеж физического лица — клиента банка (владельца счета), уплачиваемый со своего банковского счета;
«ТР» — погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов);
«РС» — погашение рассроченной задолженности;
«ОТ» — погашение отсроченной задолженности;
«РТ» — погашение реструктурируемой задолженности;
«ПБ» — погашение должником задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве;
«ПР» — погашение задолженности, приостановленной к взысканию;
«АП» — погашение задолженности по акту проверки;
«АР» — погашение задолженности но исполнительному документу;
«ИН» — погашение инвестиционного налогового кредита;
«ТЛ» — погашение учредителем (участником) должника, собственником имущества должника — унитарного предприятия или третьим лицом задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве;
«ЗТ» — погашение текущей задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве.
Поле 107 «Налоговый период»
Поле «Налоговый период» используется для указания периодичности уплаты налога (сбора) или конкретной даты уплаты, установленной законодательством (п. 8 приложения 2 к приказу № 107н).
Поле 107 имеет 10 знаков, восемь несут смысловое значение, а два являются разделительными и заполняются точками.
Первые два знака показателя налогового периода предназначены для определения периодичности уплаты, которая может быть месячной, квартальной, полугодовой или годовой.
«МС» — месячные платежи;
«КВ» — квартальные платежи;
«ПЛ» — полугодовые платежи;
«ГД» — годовые платежи.
При перечислении НДФЛ или страховых взносов указывается месячная периодичность (1-й и 2-й знаки).
3-й и 6-й знаки ставятся точки.
В 4-м и 5-м знаках проставляется месяц (значения могут меняться от 01 до 12).
В 7-10-м знаках - год.
В поле «Налоговый период» нужно отразить тот период, за который осуществляется уплата или доплата налогового платежа, независимо от даты перечисления средств.
При осуществлении платежа за декабрь 2013 года указывается МС.12.2013 . За январь 2014 года в поле указывается значение МС.01.2014.
Поле 108 «Номер документа»
В поле 108 указывается номер документа, на основании которого производится платеж. Этот показатель зависит от значения поля 106 «Основание платежа».
Если компания исполняет требование налоговой инспекции или перечисляет средства по различным решениям и определениям, в поле 108 нужно указывать номера исполняемых документов без знака «№» (п. 9 приложения 2 к приказу № 107н).
Если перечисляется текущий платеж или добровольно погашается задолженность (отсутствует требование налогового органа, ПФР или ФСС РФ), в поле 108 ставят 0.
Поле 109 «Дата документа»
При перечислении текущих платежей в поле 109 нужно указать дату подписания декларации (расчета) согласно абзаца 2 пункта 10 приложения 2 к приказу № 107н.
Реквизит поля 109 состоит из 10 знаков: первые 2 знака обозначают календарный день, 4-й и 5-й - месяц, с 7-го по 10-й - год.
В случаях, когда компания перечисляет платеж раньше сдачи декларации, в поле 109 ставят 0. Например, взносы в ПФР за декабрь 2013 года нужно заплатить до 15 января 2014 года, а расчет за 2013 год компания сдаст только в феврале.
Поле 110 «Тип платежа»
С января 2014 года изменится количество кодов для типа платежа:
ПЕ - уплата пени;
ПЦ - уплата процентов;
0 - остальные случаи.
Это сделано с целью упрощения заполнения платежного поручения, а также убрать лишнюю путаницу с типами платежей.
Таким образом, при уплате НДФЛ и взносов во внебюджетные фонды в платежных поручениях, отправленных после 1 января 2014 года, надо будет ставить 0.
Поле 24 «Назначение платежа»
Общие требования к назначению платежа не изменились – необходимо указать наименование товаров, работ, услуг, номер и дату товарного документа, договора.
Что касается НДС, из новых правил следует, что налог в составе платежа плательщики заполняют по желанию. Прежние правила требовали обязательно выделять отдельной строкой НДС или указать, что налог не уплачивается. Банки пока еще требуют писать в назначении платежа, включает ли его сумма НДС. Поэтому безопаснее от такой информации пока не отказываться.
В случае, когда налоги (взносы) уплачиваются не добровольно, а по требованию налоговой, есть свои особенности заполнения платежки. Пояснения о том, на какие поля нужно обратить особое внимание, и образец заполнения документа в 2018 году - в нашей статье.
Сроки платежа по требованию ИФНС
Дата платежного поручения по требованию налоговой (поле 4) должна укладываться в сроки, отведенные для перечисления суммы в бюджет. Конкретные сроки обычно указываются в требовании, полученном от налоговой.
По общему правилу организация обязана исполнить требование об уплате налога (страхового взноса, штрафа, пеней) в течение 8 (восьми) рабочих дней после того, как оно было получено. Налоговая инспекция вправе установить более продолжительный срок для погашения недоимки (тогда таковой точно указывается непосредственно в требовании).
Если не выполнить запрос контролеров в срок, возможно принудительное взыскание задолженности, в том числе через суд, что чревато еще большими неприятностями.
Какие поля свидетельствуют об уплате налога по требованию ИФНС
В поле 106 «Основание платежа» погашение задолженности по требованию налоговой инспекции об уплате налогов (сборов, страховых взносов) обозначается кодом ТР (смотрите наш образец заполнения платежки на 2018 год). Это специальный шифр, который применяется при перечислении средств именно по принуждению контролерами.
Когда в поле 106 стоит код ТР, сразу понятно, что перевод средств не есть добровольное погашение старой задолженности или текущих сумм. А ответ на требование налоговиков. При этом нужно понимать, что недоимка, пени и штрафы погашаются разными платежками. То есть потребуется составить несколько платежных документов. Ведь КБК (значение приводится в поле 104 п/п) по разным основаниям, как правило, - разные.
Также само за себя говорит поле 22 «Код», отведенное для указания УИН или, как еще говорят в обиходе, УИП (уникальный идентификатор начисления (платежа)). В обычных платежках там проставляется нулевое значение. А вот при расчетах по требованию налоговой данное поле может быть заполнено особо. Так, значение УИН может быть прямо указано в документе, который выдан вам для проведения соответствующей оплаты (документ – основание платежа). Тогда перенесите указанное там значение в платежку.
Если в полученном требовании УИН отсутствует, закон не обязывает искать или запрашивать таковой из налоговой инспекции. В подобных случаях в поле 22 ставьте 0. Также поступите, если вы вдруг потеряли письмо из ИФНС.
В поле 24 «Назначение платежа» точно и понятно опишите содержание платежа (за пример берите наш образец).
Какие данные для заполнения платежного поручения взять из требования ИФНС
Реквизит 6 «Сумма прописью» заполняется непосредственно на основании полученного из ИФНС требования. Только если вы не согласны с запросом инспекторов и готовы к походу в суд, платеж можно провести частично.
В поле 107 «Налоговый период», если погашается налоговая задолженность по настоянию контролеров (основание платежа в поле 106 - ТР), то в поле 107 вписывается срок уплаты, установленный в требовании. То есть нужна конкретная дата. Это крайний день уплаты, обозначенный в полученном документе. Например, «12.09.2018».
В поле 108 укажите номер документа, на основании которого переводится платеж. То есть в данном случае это будет номер требования об уплате налога (страхового взноса). Имейте в виду: при заполнении поля 108 символ «№» не указывается.
В поле 109 внесите дату документа, на основании которого переводите платеж. То есть дату, которой датировано требование к вашей компании об уплате суммы. Дата в поле 109 всегда будет более ранняя, чем дата из поля 107 (смотрите предложенный нами образец заполнения платежного поручения в 2018 году).
Какова очередность платежа по требованию ИФНС
По платежным документам на перечисление текущих налогов и взносов, уплачиваемых в добровольном порядке, в поле 21 ставится 5 (пятая очередь). Данный код некорректен, если речь идет о заполнении платежного поручения по настоянию ИФНС (образец 2018 мы привели).
По платежным документам на оплату налогов (взносов) по требованию ИФНС, то есть когда суммы уплачиваются принудительно, ставится очередь 3.
Если недоимку вы выявили самостоятельно и пока не поступило никакого запроса об ее погашении, указывайте в платежках значение «5».
Указанная очередность означает следующее. В случае нехватки средств на счете требования ИФНС на погашение недоимок (уплату штрафов, пеней) будут в приоритете. А за ними уже последует перечисление текущих обязательных сумм или добровольное погашение долгов.
Для агентского НДФЛ действует выше описанный общий порядок. Очередь 5 выбирается, если «подоходный» переводится добровольно, в том числе и с опозданием. Очередь 3 –когда платеж идет по требованию ревизоров.
» был выложен, стали поступать просьбы дать пояснения по значению или заполнению отдельных реквизитов (полей) платежного поручения. Обобщенные и расширенные ответы на отдельные вопросы о том, как заполнять некоторые поля платежного поручения и предлагаются вашему вниманию.
Кроме того, в данном материале дано краткое пояснение по значению применяемой в платежном поручении аббревиатуры отдельных реквизитов (полей).
Номера реквизитов (полей) платежного поручения можно посмотреть в приведённом образце:
Приложение 3
к Положению Банка России
от 19 июня 2012 г. N 383-П
"О правилах осуществления
перевода денежных средств"
Номера реквизитов платежного поручения
При заполнении платежного поручения необходимо помнить, что наличие незаполненных полей не допускается. При невозможности или ненужности заполнения значения конкретного реквизита (поля) - следует проставлять ноль ("0").
Итак, давайте рассмотрим правила заполнения отдельных полей платежного поручения:
- ОКУД
(Поле 2
) - индивидуальный номер платежного поручения 401060, это номер формы по ОКУД ОК 011-93, класс "Унифицированная система банковской документации".
ОКУД - это общероссийский классификатор управленческой документации ОК 011-93 (класс "Унифицированная система банковской документации").Каждый платёжный документ, оформляемый на бумажном носителе (на бланках документов, включенных в Общероссийский классификатор управленческой документации) имеет свой индивидуальный номер платёжного документа, который ему присвоен. Так, например, ОКУД документов:
- платёжного поручения - 401060
- инкассового поручения - 401071
- платёжного требования - 401061
- платёжный ордер - 0401066
- БИК
(поля 11, 14
) - банковский идентификационный код (идентификационный код банка плательщика или банка получателя средств).
Указывается БИК банка плательщика или получателя средств в соответствии со Справочником банковских идентификационных кодов участников расчётов осуществляющих платежи через расчётную сеть ЦБ РФ (Банка России) - Справочник БИК России .
Например:
- БИК ОАО «Банк Москвы» -
- БИК ОАО «АЛЬФА-БАНК» -
- ИНН
(поля 60, 61
)- идентификационный номер налогоплательщика юридического или физического лица, заполняется на основании выданного налогоплательщику «Свидетельства о постановке на налоговый учет». В платёжном документе плательщика указывается: - ИНН (при наличии) или КИО (при наличии).
Согласно Приказа Федеральной налоговой службы (ФНС России) от 29 июня 2012 г. N ММВ-7-6/435@:
- для плательщика/получателя - физического лица указывается 12-разрядный идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). При отсутствии у физического лица ИНН в реквизите «ИНН» плательщика и получателя указывается ноль («0»);
- для плательщика/получателя - юридического лица (как российского, так и иностранного) идентификационный номер налогоплательщика указывается 10-разрядный ИНН. - ИНН ОАО «Банк Москвы» - 7702000406
- ИНН ОАО «АЛЬФА-БАНК» - 7728168971
- ИНН Иванова Ивана Ивановича - 123456789012
- ИНН Иванова Ивана Васильевича - 0
- Статус плательщика
(поле 101
) - в платежном поручении указывается двузначным показателем статуса налогоплательщика. Этот показатель может принимать значения от 01 до 26. В соответствии с Приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н (Приложение 5) существующие статусы налогоплательщиков приведены ниже:
Код Статус налогоплательщика (плательщика сборов) 01 Юридическое лицо - налогоплательщик (плательщик сборов) 02 Налоговый агент 03 Организация федеральной почтовой связи, составившая распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица. 04 Налоговый орган 05 Территориальные органы Федеральной службы судебных приставов 06 Участник внешнеэкономической деятельности- юридическое лицо 07 Таможенный орган 08 Плательщик - юридическое лицо (индивидуальный предприниматель), осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации. 09 Налогоплательщик (плательщик сборов) - индивидуальный предприниматель 10 Налогоплательщик (плательщик сборов) - нотариус, занимающийся частной практикой 11 Налогоплательщик (плательщик сборов) - адвокат, учредивший адвокатский кабинет 12 Налогоплательщик (плательщик сборов) - глава крестьянского (фермерского) хозяйства 13 налогоплательщик (плательщик сборов) - иное физическое лицо - клиент банка (владелец счета) 14 Налогоплательщики, производящие выплаты физическим лицам 15 Кредитная организация (филиал кредитной организации), платёжный агент, организация федеральной почтовой связи, составившие платёжное поручение на общую сумму с реестром на перевод денежных средств, принятых от плательщиков - физических лиц. 16 Участник внешнеэкономической деятельности - физическое лицо 17 Участник внешнеэкономической деятельности - индивидуальный предприниматель 18 Плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством Российской Федерации возложена обязанность по уплате таможенных платежей. 19 Организации и их филиалы (далее - организации), составившие распоряжение о переводе денежных средств, удержанных из заработной платы (дохода) должника - физического лица в счёт погашения задолженности по платежам в бюджетную систему Российской Федерации на основании исполнительного документа, направленного в организацию в установленном порядке. 20 Кредитная организация (филиал кредитной организации), платёжный агент, составившие распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица. 21 Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков. 22 Участник консолидированной группы налогоплательщиков. 23 Органы контроля за уплатой страховых взносов. 24 Плательщик - физическое лицо, осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации 25 Банки - гаранты, составившие распоряжение о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации при возврате налога на добавленную стоимость, излишне полученной налогоплательщиком (зачтенной ему) в заявительном порядке, а также при уплате акцизов, исчисленных по операциям реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, и акцизов по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции. 26 Учредители (участники) должника, собственники имущества должника - унитарного предприятия или третьи лица, составившие распоряжение о переводе денежных средств на погашение требований к должнику по уплате обязательных платежей, включённых в реестр требований кредиторов, в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве. - Статус плательщика (поле 101) в платёжном поручении - это
- Как заполнять поле 101 "Статус плательщика" в платежном поручении? - это
- КПП
(поле 102,103
) – код причины постановки на учет состоит из 9 цифр. В распоряжении о переводе денежных средств значение кода причины постановки на учет (КПП) указывается в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе или уведомлением о постановке на учет в налоговом органе, выданными налоговыми органами по месту учета налогоплательщиков.
Следовательно, Код КПП Вы можете найти в своём Свидетельстве о постановке на учет, которое выдается организации налоговыми органами при регистрации. Сведения об этом коде также отражаются в Уведомлениях о постановке на учет транспортных средств, недвижимого имущества и обособленных подразделений.
Указание в распоряжении о переводе денежных средств значения КПП как в реквизите «КПП» получателя средств (поле 103), так и в реквизите «КПП» плательщика (поле 102), - является обязательным.
При составлении распоряжений о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации в реквизите «КПП» плательщика указывают:
- Плательщики налоговых, таможенных платежей, страховых взносов и иных платежей в «КПП» плательщика - указывают значение КПП плательщика платежей в бюджетную систему Российской Федерации, в том числе участника внешнеэкономической деятельности, налогового агента.
- Плательщики-физические лица - указывают ноль («0»)
- Первые 4 цифры - указывают код подразделения ФНС России, где была поставлена на учет организация (справочник СОУН);
- Вторые 2 цифры - указывают код причины постановки на учёт. Для российских организаций могут принимать значение от 01 до 50;
- Третьи 3 цифры -указывают порядковый номер постановки на учёт в налоговом органе.
- Российские организации, для которых присваиваются:
01 - постановка на учет в налоговом органе российской организации в качестве налогоплательщика по месту ее нахождения;
02-05, 31, 32 - постановка на учет налогоплательщика - российской организации по месту нахождения ее обособленного подразделения в зависимости от вида подразделения;
06-08 - постановка на учет налогоплательщика - российской организации по месту нахождения принадлежащего ей недвижимого имущества (за исключением транспортных средств) - в зависимости от вида имущества;
10-29 - постановка на учет налогоплательщика - российской организации по месту нахождения принадлежащих ей транспортных средств - в зависимости от вида транспортных средств;
30 - российская организация - налоговый агент, не учтенная в качестве налогоплательщика;
- Иностранные организации, для которых присваиваются:
51-99 - в соответствии с особенностями порядка постановки на учет иностранных организаций в зависимости от видов получения доходов, определенными в соответствующих инструктивных материалах Министерства Российской Федерации по налогам и сборам
- КБК
(поле 104
) - код бюджетной классификации. По каждому виду налога указывается свой код бюджетной классификации. Подробное описание составляющих значений КБК можно посмотреть .
Максимальное количество символов поля 104 (КБК) - 20 разрядов (символов).Так, например, выглядят отдельные КБК:
- 182 1 01 01011 01 1000 110 - Код налога на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет;
- 182 1 01 01040 01 1000 110 - Код налога на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями;
- 182 1 02 02030 06 2000 160 - Код пени по страховым взносам в виде фиксированного платежа, зачисляемым в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой части трудовой пенсии;
- 182 1 16 90030 00 3000 140 - Код прочих поступлений от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба, зачисляемые в местные бюджеты
Для сведения: - В соответствии с Федеральным законом от 03.12.2012 № 218-ФЗ «О бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» новые коды бюджетной классификации по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование были введены с 1 января 2013 года
- Код ОКАТО
(поле 105)
- Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления, по которому определяется код муниципального образования, на территории которого мобилизуются денежные средства от уплаты налогов (сборов). Этот код присвоен каждому муниципальному образованию на территории России (городу, району, поселку и т. д.). Как узнать коды ОКАТО? Коды можно найти в Общероссийском классификаторе объектов административно-территориального деления ОК 019-95 (ОКАТО), который утвержден постановлением Госстандарта России от 31 июля 1995 г. № 413
С 1 января 2014 г. коды ОКАТО заменены на коды ОКТМО . Код ОКТМО - Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований. Коды ОКТМО можно найти в «Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований» ОК 33-2013 (Приказ Росстандарта от 14.06.13 № 159-ст).
Согласно Посьма Минфина РФ от 25 апреля 2013 г. N 02-04-05/14508 коды "ОКТМО" состоит из 11 знаков, и последние 3 знака кодов идентифицируют населенные пункты, входящие в состав муниципальных образований на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
Для заполнения платёжных поручений необходимо использовать - Таблицу соответствия кодов ОКАТО кодам ОКТМО Российской Федерации. - Основание платежа
(поле 106
)- указывается показатель основания платежа, который имеет 2 знака и принимает следующие значения:
ТП платеж текущего года без нарушения срока (текущий платеж); ЗД добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам; БФ текущие платежи физических лиц - клиентов банка (владельцев счета), уплачиваемые со своего банковского счета; ТР требование налогового органа; РС погашение рассроченной задолженности в соответствии с графиком рассрочки; ОТ погашение отсроченной задолженности; РТ погашение реструктурируемой задолженности; ВУ погашение отсроченной задолженности в связи с введением внешнего управления; ПР перечисление в счет погашения задолженности, приостановленной ко взысканию; АП погашение задолженности по акту проверки; АР погашение задолженности по исполнительному документу - Налоговый период
(поле 107
) - В реквизите указывается значение показателя налогового периода, который имеет 10 знаков, восемь из которых имеют смысловое значение, а два являются разделительными знаками и заполняются точкой (".").
Показатель используется для указания периодичности уплаты налогового платежа или конкретной даты уплаты налогового платежа, установленной законодательством о налогах и сборах.
Периодичность уплаты может быть месячной, квартальной, полугодовой или годовой. Показатель используется для указания периодичности уплаты налога (сбора) или конкретной даты уплаты налога (сбора), установленной законодательством о налогах и сборах, - "число.месяц.год".
Реквизит 107 "Налоговый период" состоит из следующих знаков:
- Первые два знака показателя налогового периода предназначены для определения периодичности уплаты налога (сбора), установленной законодательством о налогах и сборах, который указывается следующим образом:
- МС - месячный платеж;
- КВ - квартальный платеж;
- ПЛ - полугодовой платеж;
- ГД - годовой платеж.
- В 4-м и 5-м знаках показателя налогового периода проставляются:
- для месячных платежей - номер месяца текущего отчетного года;
- для квартальных платежей - номер квартала;
- для полугодовых - номер полугодия.
При уплате налога один раз в год 4-й и 5-й знаки показателя налогового периода заполняются нулями. - В 3-м и 6-м знаках показателя налогового периода, в качестве разделительных знаков проставляются точки (".").
- В 7 - 10 знаках показателя налогового периода указывается год, за который производится уплата налога.
При уплате налогового платежа один раз в год 4-й и 5-й знаки показателя налогового периода заполняются нулями («0»).
Если законодательством о налогах и сборах по годовому платежу предусматривается более одного срока уплаты налогового платежа и установлены конкретные даты уплаты налога (сбора) для каждого срока, то в показателе налогового периода указываются эти даты.
- "МС.08.2013" – платеж за август 2013 года;
- "КВ.02.2013" – платеж за 2 квартал 2013 года;
- "ПЛ.01.2013" - платеж за первое полугодие 2013 года;
- "ГД.00.2013" – платеж один раз в год.
- "04.09.2013" - платёж по конкретной дате
- "0" - если в поле 106 указано погашение задолженности по акту проведенной проверки (АИ) или погашение по исполнительному документу (АР)
Платёж с конкретной датой («04.09.2013») указывается в реквизите 107 платёжного документа при оплате следующей задолженности:
- отсроченной, рассроченной,
- реструктурируемой задолженности
- погашении приостановленной к взысканию задолженности,
- погашении задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов)
- погашении задолженности в ходе проведения процедур, применяемых в деле о банкротстве,
- погашении инвестиционного налогового кредита
- Первые два знака показателя налогового периода предназначены для определения периодичности уплаты налога (сбора), установленной законодательством о налогах и сборах, который указывается следующим образом:
- Номер документа
(поле 108
) – в поле проставляется номер документа, а при его отсутствии - проставляется 0. При заполнении реквизита «108» знаки «№ » и «-» не указываются.
Номер документа в реквизите 108 указывается - если показатель основания платежа (поле 106) имеет значение:
- «ТР» - номер требования налогового органа об уплате налога (сбора);
- «PC» - номер решения о рассрочке;
- «ОТ» - номер решения об отсрочке;
- «РТ» - номер решения о реструктуризации;
- «ПБ» - номер дела или материала, рассмотренного арбитражным судом;
- «ПР» - номер решения о приостановлении взыскания;
- «АП» - номер решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;
- «АР» - номер исполнительного документа и возбужденного на основании его исполнительного производства;
- «ИН» - номер решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита;
- «ТЛ» - номер определения арбитражного суда об удовлетворении заявления о намерении погасить требования к должнику.
- «ТП» - уплата текущих платежей текущего года;
- «ЗД» - добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования налогового органа об уплате налогов (сборов).
C 31 марта 2014 г. в платежном поручении на перечисление платежей в бюджетную систему, а также за государственные и муниципальные услуги должен указываться идентификатор сведений о физическом лице (ИП).
Для разделения двузначного значения типа идентификатора сведений о физическом лице и идентификатора сведений о физическом лице используется знак «;».
Например: «01; 0201251245 »
- Дата документа (поле 109 ) – проставляется дата документа являющегося основанием перечисления налога/сбора. Например, дата подписи налогоплательщика в налоговой декларации (расчете), дата акта проверки, дата решения об отсрочке и т.д.
- Тип платежа
(поле 110
) - с 1 января 2014 года тип платежа (поле 110
) - имеет 2 знака или 0, принимает следующие значения:
- ПЕ – уплата пени;
- ПЦ – уплата процентов;
- 0 – остальные случаи.
И в п.4 Приложения № 1 к Приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н также подтверждено, что:
При отсутствии у плательщика - физического лица ИНН в реквизите «ИНН» плательщика указывается ноль - «0»Например:
Более подробно об этом поле говорится в материалах:
То есть, теперь при перечислении налогов, сборов, взносов, штрафов и прочих платежей ставится 0.
До 2014 года "тип платежа" тоже имел 2 знака, но принимал следующие значения:
На сайте Вы также можете посмотреть следующую информацию, связанную с платежными поручениями.