Вопросы, связанные с имущественным вычетом , актуальны для нового собственника недвижимости, желающего хоть частично возместить понесенные затраты .
На какую сумму выплат следует рассчитывать при , может ли муж получить налоговый вычет за жену – ответы на поставленные вопросы будут зависеть от времени совершения сделки.
Поскольку нормы , действующие с 2014 года, принципиально отличаются от существовавших ранее.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - звоните по телефонам бесплатной консультации :
Условия получения имущественного вычета
Возврат НДФЛ – льгота плательщикам подоходного налога, позволяющая вернуть конкретную сумму из фактически уплаченных средств за определенный период времени.
Воспользоваться такой возможностью разрешается один раз .
Налоговая льгота предоставляется при условии, что покупатель недвижимости и купленное им жилье соответствуют установленным требованиям:
- собственник выплачивает в федеральный бюджет 13% с дохода ;
- владелец имущества не исчерпал лимит по возврату – здесь применяется принцип разового использования льготы ;
- возврат налога распространяется исключительно на жилплощадь на территории России (это условие автоматически лишает преференции россиян, ставших хозяевами апартаментов в другой стране).
Препятствием для возврата налога может стать одна из следующих причин:
- продавцом жилой площади является близкий родственник ;
- покупку или строительство объекта оплатил не собственник ;
- оплата жилплощади произведена за счет бюджетных денег – материнского капитала либо субсидии;
- данный вид компенсации налогоплательщик получил .
Виды
Обстоятельства, при которых возникает право на возврат НДФЛ:
- Приобретение жилой площади: дома, квартиры или комнаты . Относится к основному имущественному вычету. В расчет данного вычета включаются стоимость приобретенного объекта и связанные с ним сопутствующие траты. Так, если плательщик НДФЛ стал обладателем квартиры без отделки и этот факт отмечен в договоре, он может добавить к вычету затраченные на ремонт средства . Лимит по вычету – 2 млн рублей ;
- Строительство дома или покупка земельного участка под ИЖС . Вариант основного вычета, при его применении допустимо увеличить сумму расходов для возврата налога за счет денег, израсходованных на работы по ремонту , подведение к строению коммуникаций – электричества, газа, водоснабжения, разработку сметы. Предельный размер вычета также равен 2 млн рублей ;
- или займу на возведение жилья . Относится к дополнительному вычету , позволяет получить компенсацию за потраченные на погашение процентов деньги . Предельная сумма, с которой предусмотрен вычет – 3 млн рублей . Применение дополнительного вычета ограничено одним объектом;
- Выкуп имущества для государственных или муниципальных нужд . Позволяет совершить продажу без уплаты налога .
О том, сколько составляет налог с продажи наследной квартиры, читайте в .
Законодательные акты
Основным законодательным актом, регулирующим процесс, является Налоговый кодекс РФ .
Действующие принципы, нормы, порядок и правила возврата имущественного вычета прописаны в статье 220 НК РФ .
Правила и порядок выплат также опираются на нормы Семейного и Гражданского кодексов РФ . В первом учтены права и обязанности супругов по отношению к общему имуществу, а второе включает понятие гражданской правоспособности.
Возврат налога при покупке жилья до 2014 года
На купленную до 2014 года жилую недвижимость распространяются законодательные нормы, действующие до внесения поправок .
До введения новшеств имущественный вычет привязывался к объекту собственности, сейчас – к самому собственнику .
После выплаты налогового вычета собственнику возможность воспользоваться льготой в дальнейшем для него была исключена .
Даже если возврату подлежала меньшая по сравнению с допустимым максимумом (2 млн рублей ) сумма.
Поскольку в большинстве российских регионов средняя стоимость квартиры меньше допустимого лимита, использовать его в полной мере мог далеко не каждый налогоплательщик .
Условия перераспределения вычета во многом зависели от вида собственности, выбранного супругами:
- Совместное владение жильем позволяло супружеской паре распределить вычет между собой, но возможности скорректировать условия у них не было;
- При общей долевой собственности расчет вычета производился соответственно доле, указанной в выписке из ЕГРН. Аналогичный метод применялся при распределении дополнительного вычета. Передавать право на возврат налога прежние правила не разрешали;
- Включение в число собственников несовершеннолетних детей давало родителям право пользоваться за них правом вычета, условие – пороговое значение не должно быть превышено ;
- Единоличное владение позволяло собственнику выбрать – воспользоваться правом на возврат самому либо передать его супругу, предупредив о решении ФНС;
- Расчет вычета по процентам опирался на выбранное соотношение долей при основном вычете;
- Если один из супругов израсходовал лимит на возврат , то в распределении вычета он уже не участвовал . Второй супруг мог вернуть удержанный налог только с 50% стоимости квартиры .
Возможно вас заинтересует о том, как делить ипотечную квартиру после развода.
После 1 января 2014 года
Поправки в законодательстве вывели механизм возврата налога на качественно новый уровень.
Пороговое значение осталось прежним – 2 млн рублей , но теперь вычет привязывается не к купленному жилью, а к его владельцу .
Существующими нормами не предусмотрены ограничения по числу объектов .
Налогоплательщик может неоднократно потребовать возврат удержанного НДФЛ до полного возврата 260 тыс. рублей (13% от 2 млн рублей).
В то же время поправки в законодательстве установили предельное значение в 3 млн рублей для вычета за выплаченные кредитные проценты . Раньше ограничений для дополнительного вычета не было .
При распределении имущественного вычета между членами семьи нет сдерживающих факторов:
- супруги могут передавать друг другу право на возврат налога;
- менять пропорции вычета неограниченное количество раз;
- получать его за несовершеннолетних детей.
Картинка кликабельна. Нажмите для увеличения.
Отказ в пользу супруга
Действующие правила возврата имущественного вычета исключили расхождения с положениями Семейного кодекса, касающиеся совместной собственности супругов.
Таким образом, право одного из супругов отказаться от вычета в пользу другого закономерно и не будет подвержено сомнению.
Но при этом необходимо соблюдение двух условий:
- пара приобрела жилье, будучи в официальном браке ;
- супруг, в интересах которого отказан вычет, имеет на него право .
Бланк заявления на налоговый вычет по НДФЛ в случае приобретения объекта недвижимости.
Механизм распределения вычета заработает после посещения подразделения ФНС, где нужно подать заявление с указанием причины (отсутствие дохода, временная нетрудоспособность, декретный отпуск).
О том, можно ли и как получить налоговый вычет с покупки квартиры супругам, смотрите в видеоролике:
Документы
Для оформления необходимо предоставить в подразделение налоговой службы документы .
Это должны быть бумаги, подтверждающие, что заявитель на законных основаниях претендует на вычет:
- декларация 3-НДФЛ;
- справка 2-НДФЛ;
- выписка из ЕГРН;
- договор купли-продажи или акт о приеме-передаче жилья;
- квитанции, чеки, платежные поручения;
- заявление на вычет.
Образец заявления о распределении долей имущественного налогового вычета между супругами скачайте.
Даже если выписка из ЕГРН датирована последним числом декабря, в начале следующего года хозяин квартиры вправе претендовать на возврат налога .
Временных рамок на возвращение удержанного НДФЛ нет , право воспользоваться компенсацией останется за налогоплательщиком. Но следует учесть, что вернуть подоходный налог разрешено только за последние три года .
Так, если квартира приобретена в 2014 году, то в 2018-м возможно оформить вычет с 2015-го по 2017-й год. Год покупки квартиры в охваченный период не войдет .
Требуемый пакет документов нужно подать в подразделение ФНС . Зарегистрировав их, налоговая служба начнет камеральную проверку.
На эту процедуру инспекторам отведено три месяца . После завершения изучения материалов сотрудники налоговой должны в 10-дневный срок уведомить заявителя о результате .
При вынесении положительного решения нужно подать заявление о перечислении средств, указав банковский счет и реквизиты. В распоряжении налоговой инспекции один месяц на проведение операции.
Второй способ возврата налога – через работодателя . В этом случае необходимо предъявить для изучения ФНС перечисленные документы , за исключением декларации 3-НДФЛ и справки о доходах .
Уведомление о вычете будет готово через месяц , его нужно предъявить в бухгалтерию своей компании. Со следующего месяца налог в 13% с зарплаты удерживаться не будет .
С января 2014 года в налоговом законодательстве произошли важные изменения, которые касаются способов получения имущественного налогового вычета при покупке и продаже недвижимости.
Нововведения выгодны супружеским парам, которые собираются купить или уже купили квартиру или дом .
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам ниже. Это быстро и бесплатно !
Что такое имущественный налоговый вычет?
Надо только помнить при подсчетах, что вычет каждого в отдельности не должен превысить 2 млн.рублей.
Если кто-то из супругов начиная с 2014 года уже пользовался вычетом и получает его повторно, то его доля вычета не должна превысить неиспользованного остатка .
Распределение долей вычетов можно ежегодно изменять в части расходов на выплату кредита (Письмо Минфина №03-04-05/49106 от 01.10.2014).
Если вы хотите узнать, как рассчитывается налог при дарении недвижимости близким родственникам, советуем вам прочитать .
Единоличное владение
Согласно статье 34 Семейного Кодекса РФ имущество, которое супруги купили, находясь в браке, считается их совместной собственностью . Несмотря на то, что собственником квартиры может по документам являться один из супругов, она считается общей совместной собственностью, и для определения вычета можно использовать рекомендации, указанные в предыдущем пункте.
При этом брак должен быть заключен до покупки квартиры.
Единственное отличие в этом случае: по умолчанию весь вычет оформляется на собственника жилья.
Если Вы захотите изменить это условие, придется написать заявление по установленной форме в налоговую инспекцию.
Рассмотрим частные случаи, которые иногда вызывали вопросы и разные трактовки контролирующих органов.
При распределении вычетов с помощью заявления, подаваемого в налоговую инспекцию, можно, в частности, указать, что муж предполагает использовать вычет на все 100%, а жена не использует его, т.е. указывает 0%.
Сделать это возможно, даже если квартира оформлена в единоличное владение жены. В этом случае тот из супругов, который не использовал свой налоговый вычет, может использовать его в полном объеме в дальнейшем .
Это разъяснено в письме ФНС России от 15.01.2013 № ЕД-3-3/50@.
Неочевидной для контролирующих органов была ситуация, когда кто-то из супругов ранее использовал полагающийся ему вычет. Считалось, что его доля не может быть отнесена к вычету второго супруга.
Письмо ФНС России от 04.04.2013 № ЕД-3-3/1202@ устраняет эту неопределенность и указывает, что и здесь можно распределить все 100% вычета на супруга, который вычет еще не получал.
Когда нельзя оформить налоговый вычет?
Покупатели, приобретавшие квартиру до конца 2013 года и воспользовавшиеся этим правом, уже не могут подавать документы на получение вычета повторно, даже если лимит еще не выбран.
Вычет также нельзя оформить:
- Если квартира куплена у родственников ;
- Если квартиру покупает предприниматель для ведения бизнеса ;
- Если за квартиру заплатил работодатель или иные лица .
Если на покупку потрачен материнский капитал, то стоимость квартиры для вычета должна быть уменьшена на сумму материнского капитала.
Это правило распространяется и на другие жилищные субсидии, например, военную ипотеку.
Совместное приобретение недвижимости супругами – распространенная практика, поэтому закономерно законодателем был предусмотрен механизм, если квартира оформлена на мужа, то может ли официальная жена получить налоговый вычет. Учитывая, что при вынужденном разводе вся собственность делится пополам, то и вложение средств можно разделить между супругами. Но такая возможность возникла совсем недавно, после того, как в 2016 году в законодательство были внесены существенные изменения.
Основные моменты
Возможность получения возврата ранее оплаченных налогов гарантирована нормами действующего законодательства. Но только каждому официально трудоустроенному гражданину, из заработной платы которого делаются отчисления в пользу государства в размере 13%. Именно они и представляют собой сумму, допустимую к возврату за совершенную покупку имущества. Иначе говоря, делается подсчет полного объема сделанных отчислений по налогам за интересующий год, и на основании стоимости покупки происходит перечисление денежных средств гражданину. Независимо от размера зарплаты, каждый покупатель недвижимости может рассчитывать не более, чем на 13% от общей суммы затрат на жилье.
Важно! Вопросы возврата части денежных затрат на покупку квартиры не имеют срока давности, поэтому граждане могут обратиться в ИФНС в любое время, но в учет будет приниматься только действующий доход и объемы налогов за прошедший календарный год. То есть, если заявление подано в 2020 году, то справка о доходах должна быть за 2016 год.
Есть несколько способов, как получить денежный вычет при совместной собственности:
- единоразовая компенсационная выплата (в формуле расчета используется сумма налогообложения за три прошедших года, которой и перекрывается часть сделанных затрат);
- освобождение от налогообложения (налоговая служба готовит официальное письмо на имя работодателя, в котором дает полномочия на прекращение изъятия налога из дохода; длительность освобождения зависит от суммы, которую предстоит вернуть ходатайствующему);
- многоразовый перевод (если зарплаты заявителя не хватило для покрытия всей суммы возврата за квартиру, то после завершения следующего календарного года будет проведен перерасчет, на основании которого будет происходить частичный возврат и так до полного погашения суммы).
Несколько иначе начисляется компенсация при использовании ипотечного займа. Долговые обязательства по ипотеке делятся на:
- основные, то есть погашение самого займа;
- дополнительные, которые направлены на покрытие процентов.
Так, если приобретенная за личные сбережения недвижимость позволяет вернуть, максимум, 260 тысяч рублей от суммы покупки, то ипотека еще предусматривает дополнительно 130 тысяч рублей в пользу погашения банковских процентов. Итого, 360 тысяч рублей . Но сумма возврата не может быть больше 13-й части от общей стоимости покупки.
Действующие правила возврата за квартиру предусматривают, что каждому гражданину установлен лимит в 260 000 рублей, и оба супруга могут инициировать вычет налогообложения до того момента, пока этот лимит не будет исчерпан, независимо от того, сколько будет сделано покупок.
Касательно целевого использования денежной компенсации, достаточным основанием для возврата является:
- покупка готового объекта жилой недвижимости в совместную собственность (в том числе, и в ипотеку);
- участие в долевом строительстве новостройки;
- проведение капитального ремонта в уже имеющемся доме.
Брачные правоотношения
Семейные правоотношения, которые основываются на официальной регистрации брака, предусматривают, что в случае расторжения брачных уз вся имеющаяся собственность будет разделена каждому из супругов. И жилища это также касается, поэтому муж и жена, как правило, предпочитают на равных правах участвовать в покупке, что можно легко подтвердить документально.
Налоговый вычет при покупке квартиры супругами – один из источников финансовых средств для оформления приобретения.
Так, есть два основания, которые позволяют запросить в ФНС свою долю налоговых отчислений:
- подтверждение объемов индивидуальных расходов (каждый из супругов, получающий имущественный вычет, должен документально подтвердить полный объем затрат);
- официальное распределение имущественных прав в конкретных долях двух партнеров.
Общее жилье
Единоличная собственность
Несмотря на то, что жилье после покупки оформляется только на имя одного из партнеров, второй из супругов имеет равные права на недвижимость. Также происходит и получение возврата денежных средств по ранее оплаченным налогам. Так, если квартира куплена в общую совместную собственность, но оформлена на супругу, то вопрос, может ли муж получить налоговый вычет за жену, однозначно будет одобрен налоговым законодательством. Эта же возможность действует и в противоположном направлении.
Основанием такого действия может быть использование лимита собственником квартиры или больший доход мужа, позволяющий компенсировать большую сумму затрат. Также, в таком случае нет необходимости составления соглашений по распределению долей. Главное, подтвердить официальный брак партнеров.
Ограничения
Прежде чем приступать к инициации возврата денежных средств от обоих партнеров, следует ознакомиться с ограничениями, которые установлены для супружеского использования функции налогового возврата. К ним относятся:
- ранее использование лимита денежной компенсации;
- инициация и получение до вступления в силу новых изменений в законодательстве, то есть до начала 2014 года;
- покупка недвижимости у близкого родственника одного из супругов;
- если выплаты за жилье делали третьи лица;
- если квартира оформлена на жену как на юридическое лицо, и цель дальнейшего использования квартиры – не проживание, а ведение предпринимательских дел.
Часто на приобретение квартиры или общего дома используются денежные средства материнского капитала или других государственных льгот и пособий. В таком случае, если участники взяли дополнительную финансовую помощь, то расчет оценочной стоимости покупки, а также граничная сумма возврата формируются без учета материнского капитала.
Особое внимание следует уделить покупке недвижимости в пользу несовершеннолетних детей. В таком случае родители могут использовать лимит в полной мере каждый со своей стороны, так как данный объект не будет учтен как общая совместная недвижимость и не должен являться объектом раздела при разводе, а в полной мере перейдет во владение ребенку.
Согласно Гражданскому кодексу Российской Федерации, общая недвижимость супругов может быть двух видов: общая и долевая. Собственность автоматически становится общей, если была приобретена после заключения брачного договора.
При распределении размера денежных средств между собственниками, требуется ознакомиться с изменениями, которые произошли в Налоговом кодексе РФ. Также один супруг может отказаться от получения налогового вычета в пользу другого супруга.
Основания для получения вычета
Сумма вычета будет зависеть от того, когда супруги приобрели недвижимость. Если это было сделано до 2014 года, то она составит 2 000 000 на обоих. Распределить полученные средства между собой можно по усмотрению.
Возврат возможен при наличии определенных оснований:
- недвижимость была куплена за наличный расчет;
- наличие ипотеки;
- ремонт квартиры.
Что касается последнего пункта, то потребуется предъявить доказательства, которыми могут выступать чеки, квитанции и.д.
Особенности
При приобретении недвижимости обоими супругами, требуется ознакомиться с некоторыми особенностями, от которых будет зависеть, как они смогут получить вычет. Когда супруги покупают жилье, они должны выбрать один из нижеперечисленных видов собственности:
- общая долевая (предусматривает разделение на доли);
- общая совместная (не предусматривает разделение на доли);
- индивидуальная (жилье оформляется на одного из супругов).
После введенных изменения в НК РФ в 2014 году, вычет может получить каждый из супругов, но его максимальная сумма составляет 2 000 000 рублей. Если собственность была приобретена после 1.01.2014, то можно не составлять заявление о распределении вычета, а обойтись договоренностью.
Совместная собственность
В случае, когда квартира покупалась в совместную собственность, в пакет собранных документов нужно добавить заявление, в котором говорится о распределении налогового вычета между супругами. Процентное соотношение может быть любым: 20% на 80%, 50% на 50%, 0% на 100%. Все зависит от договоренности.
Если один из супругов отказался от вычета в пользу другого, то он не лишается возможности получить денежные средства. Впоследствии может быть подано заявление о получении выплаты в полном объеме, но только при наличии оснований.
Так как максимальный размер вычета составляет 2 000 000 рублей, при распределении доли 50% на 50% каждый супруг получит 1 000 000 рублей. Если распределение составляет 0% на 100%, то один супруг получает максимальный размер вычета, а второй может реализовать свое право в дальнейшем, если купит новую недвижимость.
Общая долевая собственность
Если супруги купили жилье до 2014 года, то налоговый вычет распределяется согласно размеру доли. Из этого следует, что каждый супруг мог получить по 1 000 000 рублей, при соотношении 50% на 50%.
Такой вариант является менее выгодным, если сравнивать его с предыдущим, который предусматривает распределение налогового вычета в соотношении 0% на 100%. Плюс совместной собственности заключается и в том, что супруг, который отказался от вычета в пользу другого супруга, может реализовать свое право впоследствии.
Единоличная собственность
Если распределение было осуществлено на одного супруга, то он имеет все основания получить денежные выплаты полностью.
Необходимые документы
Чтобы оформить налоговый вычет за супруга, потребуется собрать следующий пакет бумаг:
- бумаги, которые подтверждают оплату процентов;
- бумаги, которые подтверждают право собственности недвижимостью (например, договор купли-продажи);
- заявление на отказ от имущественного вычета в пользу супруга;
- заявление о распределении вычета между супругами;
- ипотечный договор, в котором есть график платежей;
- свидетельство о браке;
- свидетельство о собственности на недвижимость;
- справка по форме 2-НДФЛ от супруга, в пользу которого был осуществлен вычет.
Возможен ли отказ от налогового вычета в пользу супруга и как его оформить
Супруг, в пользу которого осуществляется вычет, может дать отказ только в том случае, если он не платит подоходный налог. Форму заполнения можно взять либо отделении в налоговой, либо на ее официальном сайте. Сами выплаты начисляются за каждый налоговый период. Если оформление вычета осуществляется через работодателя, то перечисления будут ежемесячными.
Что касается остальных случаев, то вычет осуществляется единовременной выплатой, когда все указанные сведения и документы будут проверены. Может ли супруг получить налоговый вычет через определенное время? При отказе одного из супругов от вычета в пользу другого, возможно дальнейшее получение денежных средств в любое время, но только при наличии оснований (например, покупка нового жилья).
Отказ в пользу мужа или жены лучше делать в том случае, если у кого-то из них нет официального места трудоустройства, соответственно заработок не облагается налогом. Также стоит знать, что отказ невозможно дать, если часть средств уже была получена.
Чтобы оформить отказ от налогового вычета, супругам нужно договориться между собой о том, кто из них получит денежные средства и в каком размере. Для оформления льготы нужно подать собранный пакет бумаг в налоговую инспекцию или обратиться к работодателю.
Если вычет в пользу супруга осуществляется в полном размере, то он должен указать в заявлении, что хочет получать средства, согласно своему месту трудоустройства. Следовательно, необходимы бумаги, которые подтверждают его доход.
Что указывается в заявлении
В документе должно говориться о том, что супруги хотят распределить средства между собой или же один из них отказывается о суммы в пользу другого. Указываются личные сведения о жене и муже, а также о месте трудоустройства. Если супруг дал отказ, то объяснять причину он не обязан. В конце документа проставляются подписи обеих сторон.
Покупка недвижимости после 2014 года
Если супруги оформили право собственности после 2014 года, то размер вычета на каждого из них будет составлять 2 000 000 млн. рублей. Можно заняться перераспределением в пользу супруга, имеющего более высокую заработную плату. Но этого делать не стоит, если необходимо получить денежные средства как можно раньше. Возможность добрать остаток налогового вычета становится доступной после приобретения следующей покупки.
Выплата средств
Получить налоговый вычет за супругу двумя способами:
- Через ФНС. В этом случае денежные средства перечисляются крупной суммой один раз в год.
- Через работодателя. С заработной платы не будет взиматься 13% до того момента, пока не наберется необходимая сумма. Все что требуется от заявителя – каждый год подавать необходимую документацию.
Если воспользоваться первым способом, то деньги будут начисляться каждый месяц, если вторым, то ФНС переведет средства на расчетный счет заявителя по истечении четырех месяцев со дня подачи заявления.
Заключение
Гражданин вправе отказаться от налогового вычета в пользу супруга, данная возможность предусмотрена законодательством. Но дать отказ будет выгодно в том случае, если денежные средства поступят в семейный бюджет.
Кроме этого, в недавней статье мы разбирались, .
222, определяющие разрешительные и запретительные позиции законодательства при оформлении вычета.
НК РФ Статья 222. Полномочия законодательных (представительных) органов субъектов Российской Федерации по установлению социальных и имущественных вычетов
В пределах размеров социальных налоговых вычетов, установленных статьей 219 настоящего Кодекса, и имущественных налоговых вычетов, установленных статьей 220 настоящего Кодекса, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации могут устанавливать иные размеры вычетов с учетом своих региональных особенностей.
СК РФ, Статья 35. Владение, пользование и распоряжение общим имуществом супругов
- Владение, пользование и распоряжение общим имуществом супругов осуществляются по обоюдному согласию супругов.
- При совершении одним из супругов сделки по распоряжению общим имуществом супругов предполагается, что он действует с согласия другого супруга.
Сделка, совершенная одним из супругов по распоряжению общим имуществом супругов, может быть признана судом недействительной по мотивам отсутствия согласия другого супруга только по его требованию и только в случаях, если доказано, что другая сторона в сделке знала или заведомо должна была знать о несогласии другого супруга на совершение данной сделки.
- Для заключения одним из супругов сделки по распоряжению имуществом, права на которое подлежат государственной регистрации, сделки, для которой законом установлена обязательная нотариальная форма, или сделки, подлежащей обязательной государственной регистрации, необходимо получить нотариально удостоверенное согласие другого супруга.
Супруг, чье нотариально удостоверенное согласие на совершение указанной сделки не было получено, вправе требовать признания сделки недействительной в судебном порядке в течение года со дня, когда он узнал или должен был узнать о совершении данной сделки.
СК РФ, Статья 40. Брачный договор
Брачным договором признается соглашение лиц, вступающих в брак, или соглашение супругов, определяющее имущественные права и обязанности супругов в браке и (или) в случае его расторжения.
СК РФ, Статья 14. Обстоятельства, препятствующие заключению брака
Не допускается заключение брака между:
- лицами, из которых хотя бы одно лицо уже состоит в другом зарегистрированном браке;
- близкими родственниками (родственниками по прямой восходящей и нисходящей линии (родителями и детьми, дедушкой, бабушкой и внуками), полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);
- усыновителями и усыновленными;
- лицами, из которых хотя бы одно лицо признано судом недееспособным вследствие психического расстройства.
Существенные изменения в законодательство внесены в 2012 году и в 2014 году, что повлияло на налоговые инструкции, по которым сегодня назначается налоговая льгота.
Условия получения
Определенные ситуации влияют на , в принципе запрещая его начисление и право требования. В их числе:
- Использование права получения налогового возврата только один раз в жизни. Повторно на имущественный вычет недопустимо притязать, даже при условии его или супруга.
- При , имущественный возврат не предоставляется.
- Безработные, в том числе пенсионеры и студенты очного отделения, вычет получить не могут, так как не являются налогоплательщиками.
Ситуация до и после 2014 года
После принятия положений нового налогового права в 2014 году, супруги стали признаваться лицами, уполномоченными на получение налоговых льгот , на основании п.6 ст. 220 НК РФ. Более того – если один из них не исчерпал установленного регламента, составляющего 260 тысяч рублей (13% от 2 000 000), можно «добрать» недостающий налоговый вычет при покупке квартиры одним из супругов, или перенести на приобретение следующего объекта недвижимости.
Этим же источником законодательства признано, что максимальная стоимость облагаемого налоговой льготой жилья, составляющая 2 миллиона рублей , распределяется на каждого получателя вычета, а не на объект недвижимости, как это было до 2014 года.
Данные преимущества распространяются только на сделки, совершенные после 01.01.14 года, ранее оформленные договора купчей подлежат старым нормативам налоговых льгот.
Нюансы реформ 2012 года
В 2012 году был рассмотрен и утвержден в суженном формате перечень близких родственников, при покупке квартиры у которых, налоговая льгота не предоставляется.
Если муж планирует получить налоговый вычет при покупке квартиры супруги или наоборот, следует учитывать, чтобы продавцом помещения не оказались родственники с их стороны (свойства родства). Наглядно такие ситуации можно рассмотреть в представленной таблице.
Правила и возможности получения налогового вычета
Приобретение в общую собственность
Если имущество приобретено совместно, то супруги могут по собственному усмотрению распределить объем полномочий на имущественный возврат . В этом случае используется диапазон от 10 до 90% общей стоимости жилья.
Для того, чтобы распределить доли по усмотрению, требуется при заполнении заявления, подаваемого в отделение ФНС по месту жительства, указать объем вычета каждому заявителю . При этом нужно соблюдать условия:
- объем вычета каждого супруга не превышает 260 тысяч рублей;
- общая сумма соответствует установленному максимуму и не превышает 100% общей стоимости объекта.
Приобретение в общую долевую собственность
В этом случае допускается оформить налоговый вычет при покупке квартиры для супругов только на собственную долю . Исключение составляют ситуации, когда один из супругов утрачивает полномочия на его получение. Такие случаи рассматриваются налоговыми органами индивидуально.
Если муж оказался временно безработным или жена находится в декретном отпуске, допустимо сдвинуть налоговые периоды и получить имущественный возврат через год после устройства на работу.
Подробнее о том, как получить налоговый вычет при покупке доли в квартире, можно узнать , а в мы рассказывали о способах возврата подоходного налога для безработных.
Приобретение в единоличное владение
В этом случае имущественный вычет при покупке квартиры супругами предоставляется владельцу квартиры . В определенных случаях, когда таковой исчерпал регламент получения льготы или иным образом не вправе им распорядиться, вычет может передаваться супругу на основании статьи 35 СК РФ .
Для этого собственник пишет в налоговый орган заявление, в котором указывает просьбу о передаче правомочий супругу, с указанием причин заявленного. После полученного разрешения, второй супруг оформляет имущественный возврат на себя, по установленному законодательством порядку.
Скачать заявление о распределении имущественного налогового вычета между супругами: , .
Образец заявления о распределении имущественного налогового вычета между супругами
Вычет по ипотечному кредиту
Налоговый вычет при покупке квартиры на супругов, оформивших ипотеку, может быть увеличен. Допускается получение большей суммы возврата, размер которой состоит из двух частей :
- базовый вычет с объекта , не превышающий его стоимости в 2 миллиона;
- вычет оплаты процентной ставки годовых , не превышающий 1 миллиона.
Исходя из этого, если квартира и кредитный договор оформлены на мужа, то получить налоговый вычет при покупке квартиры женой из размера стоимости жилья допустимо , на основании статьи 35 СК РФ. Но проценты по ипотечному кредиту, оформленному на мужа, передаваться не могут , так как действие статьи 35 СК РФ и п.6 статьи 220 на этот вид расхода не распространяются.
Исключение составляют ситуации, когда жена является созаемщиком по ипотеке . В таком случае, допускается оформление вычета по уплате процентной ставки, в объеме, установленном сторонами договора, в том числе – в полном объеме.
Может ли муж получить налоговый вычет за жену при покупке квартиры?
Так как имущество, приобретенное совместно, в условиях официально зарегистрированного брака, считается общим, общими считаются и вложенные в него финансовые средства, так как они уплачивались из бюджета семейных расходов.
На этом основании супруги могут оформлять вычет друг за друга . Но это правило распространяется лишь на следующие отношения:
- если жилье приобретено после 2014 года;
- если квартира приобретена после заключения официального брака.
Если муж намерен получить имущественный возврат за квартиру, оформленную на жену, требуется действовать соответственно алгоритму :
- Не ранее, чем через один год после регистрации договора купчей, подойти в местное отделение налоговой инспекции , по адресу прописки и проживания мужа собственницы помещения.
- Супруга пишет заявление , в котором формулирует просьбу оформить налоговую льготу, с объяснением причин. Например, она находится в отпуске по уходу за ребенком, или ее заработок существенно ниже.
- Одновременно с ней, или после одобрения налоговым органом заявления супруги, заявление с просьбой предоставления вычета, пишет муж .
- К заявлениям обязательно прилагают копии свидетельства о браке, зарегистрированные в Росреестре договора купли-продажи и гражданские паспорта заявителей. Муж прилагает справку из бухгалтерии по форме 2-НДФЛ и заполняет налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
Скачать заявление на предоставление налогового вычета при покупке квартиры: ,
Образец заполнения справки о доходах по форме 2-НДФЛ
Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ: , .
Так выглядит образец заполнения декларации по форме 3-НДФЛ
После проверки правоспособности заявленного, мужу собственницы квартиры начисляются удержания из его налоговых выплат за текущий налоговый период . Он сможет получить их перечислением на свой лицевой счет в банке, или на банковскую карту.
Данные льготы не распространяются на граждан, проживающих совместно, но не зарегистрировавших гражданские отношения. А также – на лиц, составивших брачный договор, условия которого отменяют действие статьи 35 СК РФ.
Изменить алгоритм получения имущественного возврата, если он уже начислен, так же можно на любом этапе, в последующем налоговом периоде . Эта процедура так же регулируется поданными совместно заявлениями, с приложением требующегося пакета документации.
Представленный материал поможет лицам, состоящим в браке, разобраться в нюансах передачи полномочий на получение налогового вычета при покупке квартиры.